什麽是上市公司內部控制制度？

由於每個公司的性質、業務和規模的差異，內部控制制度的具體內容也有所不同。綜上所述，內控制度的內容包括以下幾個方面:（1）合規性；合法性控制。內部控制制度的建立和完善必須符合國家的金融政策和法律法規，即每壹項經濟業務活動都必須在合規合法的範圍內進行。（2）授權和分散控制。現代企業規模不斷擴大，生產環節不斷增加，業務種類繁多。作為企業的高層領導，不可能事事親力親為。因此，有必要合理劃分權力，並向下級下放權力。在授權和下放範圍內，授權人或下放人有權處理相關事務；未經批準和授權，不得擅自辦理相關事務。（3）不相容作業控制。建立內部控制制度，需要將壹些不相容的職位分開，即分別由兩個或兩個以上的人擔任，以相互制衡，防止舞弊。例如，為了保護資產的安全和完整，資產記錄和保管的職責不得由壹人擔任。（4）業務流程的標準控制。對於每壹項業務活動，按照授權、贊助、審批、執行、記錄和審查六個步驟建立標準化的業務處理程序，不僅有利於實際業務活動按照規定的程序進行，而且有利於實際業務活動的事前、事中和事後控制。（5）審查和檢查控制。為了確保會計信息的可靠性，檢查已完成的經濟業務記錄以避免錯誤和欺詐。（6）人員素質控制。內部控制制度是否有效取決於執行者的素質。要控制人員素質，不僅要對人員素質提出更高的要求（如良好的思想品德和職業道德、更高的業務素質和專業技能、更廣泛的知識水平等。），還要對人才的選拔、使用和培養采取壹定的措施和方法。