2018審計師審計相關知識專題問答（5）
1.我國國家審計的總體目標可以概括為（）。
A.真實性
B.合法性
C.公平
D.有效性
E.壹致性
回答ABD
分析見教材P71頁。國家審計的總體目標是真實性、合法性和效率。其中，真實性是基礎，效率是最終目的。
2.國家審計實施階段的主要工作是（）。
A.準備審計實施計劃
B.對內部控制進行初步調查
C.測試內部控制
D.對財務報表項目的實質性審查
E.征求被審計單位對審計報告的意見。
回答ABCD
分析見教材第75頁。國家審計實施階段的主要任務如下:1，組建審計小組並送達審計通知書；2.調查了解；3.準備審計實施計劃；4.獲取審計證據並做好審計記錄；5、檢查重大違規行為。選項ABCD正確。
3.財政審計項目的壹般審計目標包括（）。
A.整體合理性
B.真實性
C.合法性
D.完整
E.公平
回答ABCD
分析見教材第73頁。財務審計項目的壹般審計目標包括:1、總體合理性2、真實性3、完整性4、權利和義務5、定價正確性6、截止日期正確性7、過賬和匯總正確性8、分類正確性9、披露正確性10、合法性和選項ABCD正確性。
4.審計目標的確定取決於（）這壹因素。
A.審計程序
B.審計授權人
C.審計客戶
D.社會需求
E.審計界自身的能力和水平
回答DE
分析見教材第69頁。審計目標的確定取決於兩個因素:壹是社會的需求，二是審計界自身的能力和水平。選項DE是正確的。
5.註冊會計師在審計財務報表時的總體目標包括（）。,
A.發布審計報告
B.與管理層和治理部門溝通。
C.發表審計意見
D.發現非法問題
E.提高經濟效率
回答ABC
分析見教材第72頁。社會審計的總體目標是:第壹，對財務報表整體上是否不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，以便註冊會計師就財務報表是否在所有重大方面均按照適用的財務報告基礎編制發表審計意見；二是按照審計準則的規定，根據審計結果出具財務報表審計報告，並與管理層和治理層進行溝通。選項a、b和c是正確的。
6.內部審計的總體目標可以概括為（）。
A.促進組織改善治理
B.增加組織價值
C.確保組織的可持續運作
D.建立組織的內部控制
E.實現組織目標
回答亞伯
分析見教材P71頁。內部審計的目標是促進組織改善治理、增加組織價值和實現組織目標，明確內部審計在改善組織治理、促進價值增值和實現組織目標方面的重要作用。選項a、b和e是正確的。
7.國家審計報告階段的主要工作是（）。
A.組織壹個審計小組並提交審計通知。
B.檢查是否有重大違規行為
c .編輯、審查、聽取、發布審計報告和審計決定
D.審計結果的公布
E.檢查審計整改情況。
回答BCD
分析見教材第79頁和第80頁。國家審計報告階段的主要工作:編輯、審查、聽證、發布審計報告和審計決定、公布審計結果、檢查審計整改情況。選項A和E是審計實施階段的工作。
8.審計業務約定書的內容主要包括（）。
A.審計報告和審計意見的類型
B.審計範圍
C.發布審計報告的時間要求
D.使用審計報告的責任
E.審計費用
回答BCDE
分析見教材第85頁。審計業務約定書的主要內容包括:簽約雙方的名稱、委托目的、審計範圍、雙方的責任和義務、出具審計報告的時間要求、審計費用、雙方的責任和義務、出具審計報告的時間要求、使用審計報告的責任、審計費用、審計業務約定書的有效期、違約責任、簽約雙方認為應約定的其他事項及簽署時間。選項BCDE是正確的。
9.社會審計在編制審計計劃時應經歷以下步驟:（）。
A.了解被審計單位及其所屬行業的基本情況。
B.測試內部控制
C.分析性審查的初步實施
D.重要性水平的初步評估
E.審計風險的初步評估
回答ACDE
分析見教材第85頁和P86。社會審計的編制計劃應經過以下步驟:1，了解被審計單位及其行業的基本情況；2、對被審計單位內部控制的初步評價；3、初步實施分析性審查；4.重要性等級的初步評估；5.審計風險的初步評估；6.準備審計計劃。選項ACDE是正確的。
1，下列關於審計獨立性的說法中，體現審計師獨立性的是:
a、審計機構必須是獨立的專職機構。
b、審計人員不參與被審計單位的經營管理活動。
c、審計人員在審計工作全過程中依法獨立行使審計監督權。
審計人員依法辦理審計事項，其他行政機關、社會團體和個人不得幹涉。
如果審計員與被審計單位有利害關系，他們應該回避。
正確答案是
2、與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點是:
內向
b、補償
c、普遍性
d、委托
E.靈活性
正確答案ACE
3.關於國家審計準則，下列說法是錯誤的:
壹、審計指南是處理審計事項的操作規則和方法，國家審計機關和審計人員必須遵照執行。
b .國家基本審計準則、壹般審計準則和專業審計準則由國家審計署根據審計法制定，具有行政法規的法律效力。
c、國家審計機構和審計人員開展審計工作時，必須遵守國家基本審計準則。
d、審計指南與國家基本審計準則具有同等法律效力。
E.國家審計準則是國家審計署制定的專業規範，不具有法律效力。
正確答案ADE
答案分析
選項AD，審計指南，是指導審計機關和審計人員處理審計事項的操作規則和方法，應由國家審計機關和審計人員參照執行，不具有行政法規的法律效力。
4、《中華人民共和國審計法》規定的審計法律責任包括:
壹、法律責任
b、社會責任
c、民事責任
d、行政責任
E.刑事責任
回答正確
答案分析
審計法側重於行政責任，包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參考教材P35。
5、為了確保客觀性不受影響，內部審計機構負責人應當采取以下措施:
a、審計項目組成員與審計客戶談判。
b、提高內部審計人員的職業道德。
c、選擇合適的審核員參與審核項目，並進行適當的分工。
d、建立適當有效的激勵機制
e .制定並實施系統有效的內部審計質量控制體系、程序和方法。
回答正確BCDE
6、根據我國國家審計準則的規定，當審計中發現重大違法線索時，審計組或審計機關可以采取以下措施:
壹、向政府及相關部門報告
b、依法采取保全措施
c、避免讓有關單位和人員提前了解檢查的時間、項目、範圍和方法。
d、擴大檢查範圍，使其能夠覆蓋可能涉及重大違法行為的領域。
e、終止審計項目，將線索告知被審計單位並移交紀檢或公安部門處理。
正確答案ABCD
7、下列各項中，屬於審計項目計劃文本部分的是:
壹、今年審計項目安排的依據和指導思想
b、完成審計項目的時間要求和責任單位
c、被審計單位的名稱及主管部門和地區。
D.上壹年審計計劃的完成情況
e、完成計劃的主要措施
正確答案ADE
答案分析
審計項目計劃由兩部分組成:文本描述和表格。書面說明的內容包括:上壹年度審計項目計劃完成情況、本年度計劃編制依據、主要任務指標和完成計劃的主要措施。表格內容包括:各項計劃任務的指標、責任單位、完成時間等。
8、在審計抽樣中，與審計師選定的樣本量正相關:
A.總容量
b、總體項目差異
c、審計結論的精確限制
d、審計結論的可靠性
E.非抽樣風險
正確答案ABD
答案分析
非抽樣風險與樣本量無關，審計結論的精確限度與樣本量成反比。參考教材P140。
9.在以下項目中，內部控制五要素中的控制活動要素是:
壹、員工質量控制
b、業務授權控制
c、職責分工控制
D.憑證和記錄控制
獨立檢查
回答正確BCDE
10.在以下項目中，內部控制中的“控制活動”要素包括:
壹、人力資源系統
B.交易和事項的獨立檢查
c、日常監督控制
物理控制
管理的概念。
正確答案BD
11.在下列關於內部控制的陳述中，正確的是:
a、風險評估是內部控制的要素之壹
b、內部控制可能因經營環境的變化而失效。
c、內部控制評價不能替代實質性測試。
內部控制根據其功能的不同可分為預防性控制和感知性控制。
e、任何審計項目都必須進行內部控制評價。
正確答案ABCD
答案分析
選項e，內部控制評價是可選的。當認為內部控制設計合理並預期有效運行，可以防止重要問題的發生或僅實施實質性審查為發現重要問題提供適當和充分的審計證據時，應測試相關內部控制的有效性。參考教材P129。
12.在以下選項中，效益審計準備階段的工作包括:
壹、確定審計目標
設計審計方法體系
c、收集充分可靠的審計證據
d、確定審計評價標準
E.分析和總結證據。
正確答案AB
13.銷售和收款業務周期中使用的重要憑證和記錄有:
壹、客戶采購訂單
b、銷售退貨和折扣日記賬或明細賬
c、產品價格表
D.借項憑單
e、應付賬款明細賬
正確答案ABC
14.審計人員在審查應付賬款期末余額變動的合理性時，可以采用以下分析性審查程序:
將本期主要應付賬款余額與上期余額進行比較。
b、檢查應收賬款清單上是否有貸方余額。
c、計算當期獲得的現金折扣與購買金額的比率，並與上期進行比較。
計算並比較分析本年度應付賬款與流動負債的比率。
計算並比較分析應付賬款與采購金額的比率。
正確答案ADE
15，對企業應付福利費進行實質性測試時，應重點關註的內容有:
A.應付福利費的計提是否經過批準？
b、職工福利費的比例是否正確。
C.應付福利費的會計處理是否正確？
D.應付福利費賬簿是否定期檢查復核？
E.以職工福利費為基礎的工資總額是否正確。
正確答案BCE
答案分析
選項D是內部控制評估，而不是實質性測試。
16.審計師的存貨監督結果可以證明存貨:
壹、定價的正確性
B.所有權
c、它是否存在
d、是否損壞、短缺
e、會計處理在各期是否正確和壹致。
正確答案光盤
17.在貨幣資金業務循環中，實地觀察和檢查賬簿和憑證，並檢查不相容工作的劃分。可以采取的主要程序是:
壹、貨幣資金的收取、支付程序是否有明確的規定？
b、抽查銀行存款對賬表，查明上面的填表人簽名是否為出納以外的人。
c、向銀行發函確認。
d、抽查日記賬記錄和相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽字。
e、支票保管、登記和印章保管是否分別由兩人負責？
回答正確，阿蔔杜勒
18，在審計風險管理中，對於可控風險，可以采取的防範措施有:
壹、提高審計人員的專業水平
延長工作時間
c、深入了解被審計單位的基本情況
D.保持審計獨立性
e、加強審計質量控制
回答正確ACDE
19.在下列事項中，審查實收資本業務合法性應關註的內容有:
A.實收資本清單與總賬壹致嗎？
B.註冊資本數額是否符合國家有關規定。
c、投資者投入的資本是否全部按時到位。
d、有形資產與無形資產的投資比例是否符合規定。
E.投入的非貨幣性資產是否按規定進行了評估？
回答正確BCDE
20、下列項目中，屬於資產負債表審查內容的有:
A.遵守會計原則
B.報告編制方法的合規性
c、所得稅會計處理的正確性
d、報告中列出的主要指標的可信度
E.營業外支出合規性
正確答案ABCD