凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。
“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金（含有價證券）及其資產；
就認定而言不強調設立“小金庫”的“侵占、截留”、“私存私放”等手段和方法。如某單位通過編造工資發放表的方式，將年度工資結余轉出賬戶，存放在以職工個人開設的銀行賬戶中，以後年度再根據考核結果以獎金的名義發給職工。《通知》規定“小金庫”應“侵占、截留國家和單位收入”，由於工資結余屬於職工所有，就這壹點來說不屬於“小金庫”；但由於《意見》明確“小金庫”不限於單位收入，工資結余未發給職工前應屬於單位所有，將資金存入職工個人開設的銀行賬戶中，即“私存私放”應屬於“小金庫。
“小金庫”表現形式作出規定，主要包含以下幾種。
(壹)違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”
(二)用資產處置、出租收入設立“小金庫“
(三)以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”
(四)經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫
(五)虛列支出轉出資金設立“小金庫
(六)以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫
(七)上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”
同樣，將本單位行政資金轉移到工會或食堂賬戶內核算，其支出由本單位實際掌握、支配，故意弱化監管的本質沒有變，仍應按設立“小金庫”處理。
“小金庫”類違紀行為的定性和條款適用
(壹)設立“小金庫”的定性和條款適用
中央紀委《關於設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國***產黨紀律處分條例〉若幹問題的解釋》(中紀發〔2009〕20號)規定，有設立“小金庫”行為的，對有關責任人員，依照《中國***產黨紀律處分條例》第壹百二十六條的規定追究責任，即認定為違反財經紀律。
2015年《中國***產黨紀律處分條例》修訂時，堅持紀在法前、紀嚴於法、紀法分開的原則，凡國家法律法規已經規定的內容就不再重復規定，並對涉嫌犯罪、壹般刑事違法行為及其他違法行為等問題在總則部分用單獨壹章進行了規制，實現黨紀處分與國法處理的有效銜接，2018年《中國***產黨紀律處分條例》采用了相同的體例。
《中國***產黨紀律處分條例》第二十八條中包括壹般刑事違法行為和其他違法行為，其中的“其他違法行為”是指除涉嫌犯罪、壹般刑事違法行為外，違反其他法律、法規和規章規定的行為，包括財經違法行為。
我國相關法律法規就加強經濟管理和財務管理，糾正財政違法行為制定了壹系列法律法規，設立“小金庫”涉嫌違反相關國家法律法規中的禁止性規定。
(二)使用“小金庫”款項違紀行為的定性和條款適用
“小金庫”類違紀行為，設立“小金庫”不是違紀的最終目的，其相伴而生的往往是使用“小金庫”款項，即使用“小金庫”款項變成設立“小金庫”的目的。
由於牽連關系的存在，違紀黨員的數個違紀行為必然呈現出手段行為與目的行為，或者原因行為與結果行為等關系，數種行為之間相互依存，***同構成壹個完整的違紀行為形態。
在處理“小金庫”類違紀案件中，筆者認為，可以將設立“小金庫”認定為手段行為，將逃避監管並使用“小金庫”款項認定為目的行為，手段行為和目的行為構成牽連關系，按照從壹重處理。
“小金庫”涉及的犯罪行為
(壹)“小金庫”資金的性質
“小金庫”的資金來源，包括兩個方面：或是單位沒有入財政賬的合法收入，或是單位違法所得。對於沒有入賬的合法收入，只是在財務管理形式上沒有入法定賬，並不影響該錢款的所有權性質，顯然應當屬於公***財物。
而對於單位的違法所得，依照我國現行法律規定，違法所得壹般都應當沒收上繳國家，雖然在行為時因沒有被發現查處而沒有上繳國家，但實質上是公***財物的壹種期待財產，不能因為沒有受到查處而改變其所有權權屬性質，因此違法收入的所有權最終還是屬於國家，是國有資產，當然也符合公***財物的屬性。
(二)“小金庫”涉及的犯罪行為
1．貪汙罪
2．挪用公款罪
3．私分國有資產罪
4．濫用職權罪
“小金庫”中的款項屬於公款，應根據犯罪構成要件的變化，分別認定貪汙罪、挪用公款罪或私分國有資產罪；同時將套取的專項資金進行使用，使國有資金遭受重大損失，還可能成立濫用職權罪。
法律依據:
壹、本解釋所稱“小金庫”，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。