為了方便廣大會計朋友，下面我為大家整理了會計核算流程，希望對大家有所幫助。
第壹，月度會計流程
1，根據出納審核各種原始憑證，審核無誤後，編制會計憑證。
2.根據會計憑證登記各種明細賬。
3.月末計提、攤銷、結轉會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據會計憑證匯總表登記總賬。
4.結算和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。
5、編制會計報表，要做到數字準確、內容完整，並進行分析。
6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、會計憑證
1，必須包含以下內容
（l）填制憑證日期:收付憑證的填制日期應根據貨幣資金的實際收入日期和實際支付日期填制；轉賬憑證的填制日期可根據原始憑證的收到日期或會計憑證的制單日期填寫。
（2）憑證編號:會計憑證必須編號，以便於查找。
（3）經濟業務摘要:摘要是對經濟業務的簡要說明。
（4）會計科目:會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是會計處理的基礎環節。
（5）金額:會計憑證所列金額是會計核算的依據，關系到會計賬簿和會計報表的正確性。因此，計算必須準確，書寫清楚並符合要求。
（6）所附原始憑證的數量:原始憑證是編制會計憑證的依據，會計憑證上必須填寫所附原始憑證的數量，兩者必須壹致。
（7）填制憑證人員、審計人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章:為了明確經濟責任。
2、會計憑證審核內容:
（1）填制憑證日期是否正確:填制收款憑證和付款憑證的日期是否為貨幣資金的實際收入日期和實際付款日期；轉賬憑證的填制日期是否為原始收款日期？
初始憑證的日期或會計憑證的編制日期。
（2）憑證是否編號、編號是否正確。
（3）經濟業務摘要是否正確反映了經濟業務的基本內容。
（4）會計科目使用是否正確；總賬賬戶和明細賬戶是否齊全。
（5）會計憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清晰符合要求。
（6）所附原始憑證的張數是否與會計憑證填列的所附原始憑證張數壹致。
（七）填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或者印章是否齊全。
三、月末會計計提和結轉分錄
職工福利、職工教育和工會經費的準備。
1，職工福利費按工資總額的14%提取。
借:管理費用-福利費
借:應付福利費
2、按工資總額的1.5%提取職工教育費。
借:管理費用-職工教育費用
貸:其他應付款-職工教育費用
3、按工資總額的2%提取工會經費。
借:管理費用-工會經費
貸:其他應付款-工會經費
②固定資產折舊
借:管理費用-折舊費用
貸項:累計折舊
㈢攤銷費用
借:管理費用（或營業費用等。)
借:待攤費用（或長期待攤費用）
⑷提供稅收
借:營業稅及附加
借:應交稅費-城建稅
借:其他應付款-教育費附加
（5）結轉各類收入。
1，結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸款:本年利潤
2.結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸款:本年利潤
3.結轉營業外收入
借:營業外收入
貸款:本年利潤
（6）結轉成本、費用和稅款
1，結轉成本
借:本年利潤
貸款:主營業務成本
2.結轉其他業務費用
借:本年利潤
貸款:其他業務費用
3.結轉營業外支出
借:本年利潤
貸款:營業外支出
4.結轉稅
借:本年利潤
貸項:營業稅及附加
（7）結轉各項費用。
1.結轉管理費
借:本年利潤
貸款:管理費
2.結轉財務費用
借:本年利潤
貸款:財務費用
3.結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
（八）季度所得稅。
1，提取時
借:所得稅
借:應交稅費-所得稅
2.結轉所得稅
借:本年利潤
貸項:所得稅
3.繳納所得稅
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款或現金。
第四，收尾工作
1.結賬前，必須登記當期發生的所有經濟交易。
2.結賬時，應列出各賬戶的期末余額。如果需要計算當月發生額，應在摘要欄中註明？這個月的總數？單詞，並在下面的列中畫壹條紅線。如需計算本年累計金額，應在匯總欄中註明？今年累計的？單詞，並在下面的列中畫壹條紅線；65438+二月底？今年累計的？是年度累計金額，年度累計金額應與雙紅線交叉，並且所有總帳帳戶都應在年底承擔年度金額和年終余額。
五、月底後進行對賬。
對賬的內容主要包括賬證核對、賬實核對、賬表核對。
（1）賬實相符。它是賬簿記錄與實物和實際金額相符的簡稱。確保賬目和事實的壹致性是會計的基本要求。由於會計賬簿記錄反映實物資金的使用價值，實物資金的增減必須如實記錄並登記在會計賬簿記錄中。因此，通過會計賬簿的正確性，有助於找出原因，明確責任，改善管理，提高效率，確保會計資料的真實性和完整性。
（2）賬證相符。它是會計賬簿記錄與會計憑證相關內容壹致的簡稱。保證賬證壹致也是會計核算的基本要求。因為會計賬簿是根據會計憑證記錄的
它們之間有邏輯聯系。因此，通過檢查賬目和證書，我們可以檢查和驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確，以確保會計數據的真實和完整。各單位應定期檢查會計賬簿及其相應的會計憑證（包括時間、數量、內容、金額、會計方向等。）逐項檢查它們是否壹致。發現不壹致的，應當及時查找原因，按照規定予以糾正。
（3）賬目壹致。它是會計賬簿間對應記錄核對的簡稱。確保賬目壹致也是會計的基本要求。由於會計賬簿之間存在內在聯系，包括總分類賬中的賬戶、總分類賬與明細賬、總分類賬與日記賬、會計機構的財產物資明細賬以及存儲部門和使用部門的相關財產物資明細賬，因此可以通過定期檢查來核實會計賬簿記錄的正確性，便於發現問題、糾正錯誤，確保會計資料的真實、完整和準確。
（4）賬目壹致。它是會計賬簿記錄與會計報表相關內容壹致的簡稱。保證賬表壹致也是會計核算的基本要求。因為會計報表是以賬簿為基礎的
記錄的編纂與相關材料之間存在對應關系。因此，通過檢查會計報表中各種項目的數據與會計賬簿中的相關數據是否壹致來確保會計信息的質量。
不及物動詞月末編制會計報表的要求
按照國家統壹會計制度規定的編制依據、編制依據、編制原則和方法，內容完整、數字真實、計算準確、編制及時。
會計報表之間和會計報表之間，所有具有對應關系的數字應當相互壹致，會計報表中的本期和上期相關數字應當相互聯系。
會計報表附註和財務情況說明書應當根據《企業財務會計報告條例》和國家統壹的會計制度，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清晰的說明。對外提供的財務會計報告應當由單位負責人、會計主管人員和會計機構負責人（會計主管人員）簽字蓋章；設有總會計師的企業還應當由總會計師簽字蓋章後方可生效。
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