查賬征收方式
壹、本年按實際利潤額預繳的小微企業預繳時填報《中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》（以下簡稱A類預繳申報 表）。“實際利潤額”為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額 -固定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。
小貼士1
1.預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元（含），享受減半征稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額明細表（附表3）》（以下簡稱附表3）：第2 行“符合條件的小型微利企業”欄，填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×15%的積；同時在附表3的第3行“減半征稅”欄填寫“實際利潤額”×10% 的積。預繳時累計實際利潤額超過20萬元的，應停止享受減半征稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬元（含），享受減低稅率政策的納稅人，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業”欄，填報A類預繳申報表第9行“實際利潤額”×5%的積。
3.附表3第2行以及其他行次合計後的金額，即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，再填入A類預繳申報表第12行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。
二、本年按上壹納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小微企業預繳時填報A類預繳申報表。第19行“上壹納稅年度應納稅所得額”：“累計金額”欄次內填 報上壹納稅年度申報的應納稅所得額，“本期金額”欄次內不填金額。第20行“本月（季）應納稅所得額”：按月度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第 19行×1/12;按季度預繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.
小貼士2
1.上壹納稅年度應納稅所得額低於20萬元（含），享受減半征稅政策的納稅人，全年可按減半征稅的優惠政策預繳。在附表3第2行“符合條件的小型微利 企業”欄內，填報A類預繳申報表第20行“本月（季）應納稅所得額”×15%的積，同時在附表3第3行“減半征稅”欄內，填寫A類預繳申報表第20行“本 月（季）應納稅所得額”×10%的積。
2.上壹納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元（含）的，全年可按減低稅率的優惠政策預繳，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業”欄內，填報A類預繳申報表第20行“本月（季）應納稅所得額”×5%的積。
3.將附表3第2行與其他行次合計後的金額，作為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，填入A類預繳申報表第23行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。
核定征收方式
核定應稅所得率的小微企業預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（以下簡稱B類納稅申報表）。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種：
1.按照收入總額核定應納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計取得的各項收入金額；第9行“應稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入；第11行“應納稅所得額”=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率。
2.按照成本費用核定應納稅所得額：第12行“成本費用總額”為：本年度累計發生的各項成本費用金額；第14行“應納稅所得額”=成本費用總額÷（100%-稅務機關核定的應稅所得率）×稅務機關核定的應稅所得率。
小貼士3
1.預繳時累計應納稅所得額不超過20萬元（含），享受減半征稅政策的納稅人，B類納稅申報表第17行“符合條件的小型微利企業減免所得稅額”為第 11行或第14行“應納稅所得額”×15%的積；預繳時累計應納稅所得額超過20萬元的，不再享受減半征稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.預繳時累計應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元（含），享受減低稅率政策的納稅人，B類納稅申報表第17行“符合條件的小型微利企業減免所得稅額”為第11行或第14行“應納稅所得額”×5%的積。
核定應納所得稅額的小微企業在每期申報時填報B類納稅申報表。定額征稅的納稅人只需將稅務機關核定本期應納所得稅額在第21行“稅務機關核定應納所得稅額”欄次進行填報，且年度終了後無需報送相關資料。
減稅優惠管理
應納稅所得額上限調至20萬元不論是查賬征收還是核定征收，符合條件的小微企業享受減半征稅優惠政策的應納稅所得額上限從2015年起調至20萬元。 只要符合條件，均可享受減低稅率優惠即適用20%的稅率；年應納稅所得額在20萬元（含）以下的，還可享受減半征收企業所得稅的優惠；小微企業（包括當年 新辦企業）在年度中間預繳以及匯算清繳時，均可自行享受小微企業所得稅優惠，無須稅務機關稽核批準。
企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小微企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可享受小微企業所得稅優惠政策。
預繳時填報小微企業判定資訊查賬征收和核定征收的納稅人，月（季度）預繳申報時，“是否屬於小型微利企業”欄次為必填專案，均須在該欄次的“是”與“否”選項中勾選，不符合小微企業條件的，選擇“否”。
1.查賬征收和核定應稅所得率征收的納稅人
上壹納稅年度匯算清繳符合小微企業規定條件的，本年預繳時，選擇“是”；預繳累計會計利潤不符合小微企業規定條件的，選擇“否”。
本年度新辦企業，“資產總額”和“從業人數”符合小微企業規定條件的，選擇“是”；預繳累計會計利潤不符合規定條件的，選擇“否”。
上年度“資產總額”和“從業人數”符合小微企業規定條件，但應納稅所得額不符合規定條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業條件，選擇“是”；預繳時累計會計利潤不符合小微企業規定條件，選擇“否”。
納稅人第壹季度預繳所得稅時，鑒於上壹年度匯算清繳尚未結束，可按照上年度第四季度預繳情況選擇“是”或“否”。
2.核定應納稅額定額征收的
換算應納稅所得額大於30萬元的填“否”，其余填“是”。
年度申報填報小微企業相關指標核定應稅所得率征稅的納稅人，在年度匯算清繳申報時，本欄次為必填專案。符合條件的小微企業通過填寫“從業人數、資產總額”等欄次自動履行備案手續。
1.“所屬行業”：填寫“工業”或者“其他”。納稅人可根據自己的實際生產經營情形，通過《國民經濟行業分類（GB/T 4754-2011）》及其《註釋》查詢所屬的具體行業。
2.“從業人數”和“資產總額”指標：按企業全年的季度平均值確定。從業人數按與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算。
3.“國家限制和禁止行業”：納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”，其他選擇“否”。納稅人應依據國家發展和改革委員會第21號令公布並自 2013年5月起施行的《產業結構調整指導目錄（2011年本）（修正）》所界定的鼓勵類、限制類及淘汰類行業，來判斷認定本企業是否屬於國家限制和禁止 的行業。
小貼士4
對於是否屬於限制和禁止行業的選項，納稅人需要註意的是，核定征稅納稅人適用的B類納稅申報表，與查賬征收納稅人適用的《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的表述恰恰相反，切勿因慣性思維而不假思索地勾選，造成無法享受稅收優惠。
企業所得稅年度申報與匯算清繳的區別？企業所得稅年度申報是第4季度申報嗎？年報就是以前所說的匯算清繳。
年報不是4季度申報，是將全年的情況匯總申報。還有壹些調整事項。
年度、季度企業所得稅申報時間在次年的壹月份進行申報，09年的“年度企業所得稅”是2010年的1月。
企業所得稅年度申報去年收入8萬多，工資支出3萬多，工資需要填寫在職工薪酬納稅調整明細表，工資的金額會自動反映在納稅調整專案明細表中。
2015年度企業所得稅申報怎麽做？這是壹個比較讓人頭疼的問題，無意中看到廣東稅友的宣傳，參加了他們的匯算清繳研修班，培訓的內容很詳細，建議大家也可以去聽聽
企業所得稅季度年度納稅申報表（A類）
中華人民***和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)
填報說明
壹、本表適用於實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。
二、本表表頭專案：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最後壹日。
企業年度中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最後壹日，自次月(季)度起按正常情況填報。
2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報
1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，資料為所屬月（季）度第壹日至最後壹日；填報“累計金額”列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後壹日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的資料。
2、“按照上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，資料為所屬月（季）度第壹日至最後壹日。
四、各行的填報
本表結構分為兩部分：
1、第壹部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上壹年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第壹部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。
五、具體專案填報說明:
1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。
3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。
9、第11行“上壹納稅年度應納稅所得額”:填報上壹納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上壹納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4
按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。
12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。
14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第壹部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上壹納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第壹部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上壹納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第壹部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：
第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上壹納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
（3）經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：
第16行×分支機構分攤的預繳比例50%
(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)
17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。
季度預交所得稅和年度申報企業所得稅的關系？季度預交是按每季度利潤預先繳納企業所得稅。年度申報繳納是按年度實際利潤繳納，季度的利潤不精確，年度的精確，並且為解決企業資金流動需要，如年度壹次性繳納可能數額較大，企業現金支付不起。會計上使用的是權則發生制。
2010年1季度企業所得稅A類申報彌補虧損是在年度匯算清繳時候彌補。
等到2010年結束之後，如果盈利，2011年企業所得稅年報的時候，可以彌補2010年的虧損。很簡單，報表上反映出來就行了。
09年報的時候，有壹張附表就是可彌補以後年度虧損表，這個表上確認的虧損就是妳10年年報時候可以彌補的虧損數。
現在的妳不用操心虧損的事。
2011年度企業所得稅怎麽申報按妳平時申報季度所得稅的申報方式，只不過是季度報表換成年度申報表。
2009年二季度企業所得稅怎麽申報預繳應該也是按損益表利潤總額本年累計數填的.