1.庫存現金
庫存現金是指公司為滿足經營過程中零星支付的需要而保留的現金。庫存現金的監督和盤點可以確定庫存現金的真實存在和庫存現金管理的有效性，對評價企業內部控制制度將起到積極的作用。
2.銀行存款
銀行存款是指企業存放在銀行及其他金融機構的貨幣資金。根據國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都必須在銀行開立賬戶，稱為結算賬戶存款，用於存取款和轉賬結算。
3.其他貨幣資金
其他貨幣資金是指除現金和銀行存款以外的其他貨幣資金。
其他貨幣資金包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和投資存款。
4.交易性金融資產
滿足以下三個條件之壹，即將其轉為交易性金融資產:
(1)取得金融資產的目的是在短時間內賣出或回購。
(2)屬於集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業通過短期獲利來管理該組合。
(3)是衍生工具，但該衍生工具被企業指定為有效套期工具的，不應確認為交易性金融資產。
(企業持有衍生工具有兩個目的:投機(作為交易性金融資產核算)和套期保值(作為套期保值標準核算)。
5.應收票據
應收票據作為壹種債權憑證，是指企業為銷售商品、產品和提供勞務而收到的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。根據票據法的規定，商業匯票的付款期限最長不得超過6個月，所以我國的商業匯票屬於流動資產。
6.應收帳款
本科目核算企業銷售商品、材料、提供勞務等應向采購單位收取的款項。，以及因預付運輸費和承兌而未收到的商業承兌匯票。
7.預付帳款
預付款是指企業根據采購合同，預先支付給供應商的款項。預付賬款按實際支付的金額入賬，如預付材料款、購貨款、必須先付後收回的農副產品預付款等。
8.應收股息
應收股利，是指企業因股權投資應收到的現金股利和從其他單位應收的利潤，包括已宣告但尚未收到的現金股利和企業因對外投資應收到的現金股利或利潤，但不包括應收的股票股利。
9.應收利息
應收利息是指企業因債權投資而應在壹年內收取的利息，主要包括以下幾種情況:壹是企業購買分期償還本金的債券，在會計結算日，企業按規定對應收款項收取利息；二是企業購買債券時，將已到期但尚未收到的債券利息計入實際支付。已到期但尚未收到的債券利息也為分期付款債券，不包括企業因償還本息而購入的長期債券的應收利息。
10.其他應收款
其他應收款是企業應收款的另壹個重要組成部分。其他應收款科目核算企業除存放、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收代位求償款、應收再保險、應收再保險合同準備金、長期應收款以外的各種應收款項和暫付款項。
11.壞賬準備
壞賬準備是指計提的用於抵銷無法收回的應收賬款的應收賬款。這是應收賬款的備抵賬戶。
商業信用的高度發展是市場經濟的重要特征之壹。商業信用的發展在為企業增加銷售收入的同時，也不可避免地會產生壞賬。
壞賬是指企業無法收回或收回可能性不大的應收賬款。
壞賬損失是壞賬造成的損失。
12.材料采購
“材料采購”的用法如下:
壹、本核算企業采用計劃成本進行材料的日常核算，購入材料的采購成本。
二、本科目應按照供應單位和材料品種進行明細核算。
三、材料采購的主要會計處理
第四，本科期末沒有結余。對於企業已收到發票賬單款項或已開具並承兌商業匯票，但尚未到貨或驗收入庫的在途材料采購成本，期末借記“在途材料”科目，貸記本科目，確保賬實相符。
13.運輸中的材料
核算企業采用實際成本(進價)進行日常核算的材料、商品和其他物資，以及尚未驗收付款入庫的各類物資(即在途物資)的采購成本。本科目應按供應商和材料品種進行明細核算。
14.原材料
本科目核算企業存貨中的各種材料，包括原材料和主材、輔助材料、外購半成品(外協件)、修理用備件(備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或實際成本。
原材料、零件等。從加工裝配業務中收到的應登記在備查簿上。
15.材料成本差異
材料成本差異也叫“材料差價”。指材料的實際成本與計劃價格成本之間的差額。
實際成本大於計劃價格，成本超支；實際成本低於計劃價格。采購材料的材料成本差異在壹定程度上反映了材料采購業務的質量。
16.存貨
17.周轉材料
周轉材料是指企業可以多次使用並逐漸轉移其價值，但仍保持原有形態，不確認為固定資產的材料，如包裝材料、低值易耗品等，應采用壹次轉銷法或五五攤銷法進行攤銷；企業(施工承包商)的鋼模板、木模板、腳手架等周轉材料，可采用壹次轉銷法、五五攤銷法或多次攤銷法進行攤銷。
建築施工中可重復使用的材料，如鋼架桿、扣件、模板、支架等。
18.存貨折舊準備金
存貨跌價準備是指在中期期末或年度終了時，存貨成本中不可收回的部分，如果存貨發生毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低於成本，應按單個存貨項目的成本與其可變現凈值的差額提取，計入存貨跌價損失。
19.長期股權投資
長期股權投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業對其他單位的股權投資通常預期時間較長，目的是通過股權投資控制被投資單位，或者對被投資單位施加重大影響，或者與被投資單位建立密切關系以分散經營風險。
20.長期股權投資減值準備
壹、本科目核算企業長期股權投資的減值準備。
二、本科目可按被投資單位進行明細核算。
三、資產負債表日，長期股權投資發生減值時，按照待減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。
處置長期股權投資時，應同時結轉已計提的長期股權投資減值準備。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未核銷的長期股權投資減值準備。
21.長期應收款
“長期應收款”的核算如下:
壹、本科目核算企業融資租賃產生的應收款項，以及實質上具有融資性質的延期付款、銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。
二、本科目應按照承租方或購貨單位(接受勞務)等進行明細核算。
三、長期應收款的主要會計處理
(1)出租人融資租賃形成的應收租賃款，按租賃開始日最低租賃收款額和初始直接費用之和借記本科目，按未擔保余值借記“未擔保余值”科目，按最低租賃收款額、初始直接費用和未擔保余值的現值，貸記“固定資產清理”科目，按差額貸記“銀行存款”科目。
(二)銷售商品或提供勞務等具有融資性質的經營活動形成的長期應收款項，符合收入確認條件的，按照應收合同或協議價款借記本科目，按照應收合同或協議價款的公允價值貸記“主營業務收入”科目，按照專用發票上註明的增值稅金額貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
(3)根據合同或協議，承租方或購貨單位(接受勞務的單位)償還的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的長期應收款。
22.固定資產
為生產產品、提供勞務、出租或管理而持有的使用壽命超過壹年、單位價值較高的有形資產。
1602累計折舊
累計折舊是資產的備抵調整賬戶，其結構與壹般資產賬戶正好相反。累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少。
壹、本科目核算企業固定資產的累計折舊。
二、本科目可按固定資產類別或項目進行明細核算。
3.固定資產折舊應按期(按月)計提，借記制造費用、銷售費用、管理費用、R&D費用、其他業務費用等科目，貸記本科目。處置固定資產也應同時結轉累計折舊。
四、本科目期末貸方余額，反映企業固定資產的累計折舊。
23.固定資產減值準備和1604在建工程
企業固定資產期末應當按照賬面價值與可收回金額孰低計量。可收回金額(指資產的銷售凈價)應與該資產持續使用和使用壽命結束時處置所形成的預計未來現金流量的現值進行比較，兩者賬面價值孰高(孰低)的差額計提固定資產減值準備。
(壹)在建工程，是指企業在基建工程、安裝工程、技術改造工程和大修理工程中發生的實際支出，包括待安裝設備的價值。企業應設置“在建工程”科目，核算企業基建、更新改造等工程發生的費用。
本科目可按“建築工程”、“安裝工程”、“安裝中的設備”和單項工程進行明細核算。
24.工程材料和1606固定資產清理
工程材料是指建築材料(如鋼材、水泥、玻璃等。)用於固定資產的建造，以及企業的高價周轉件(如飛機發動機)。將在建工程納入資產負債表。
企業會計檔案設置工程材料科目，核算企業為基建工程、改建工程和大修理工程準備的各種材料的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的設備的實際成本，以及在基本建設期間根據工程預算預付大型設備和采購為生產準備的工具器具的實際成本。企業購置不需要安裝的設備，應在“固定資產”科目核算，不在本科目核算。
固定資產清算是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力自然災害造成的固定資產毀損、滅失的清算。
“固定資產清算”是壹個資產賬戶，用於核算固定資產因出售、報廢、毀損等原因轉入清算的凈值，以及在清算過程中發生的清算費用和清算收入。借記轉入清算的固定資產凈值、清算期間發生的費用和清算後轉入“營業外支出”科目的凈收入金額；債權人登記收回固定資產的出售價款、殘值和變價收入，清算後凈損失金額轉入“營業外收入”科目，貸方余額代表清算後的凈收益；借方余額是指清算後的凈損失，清算後的貸方或借方余額應轉入“營業外收入”或“營業外支出”科目。
“固定資產清理”賬戶應根據清理後的固定資產設置明細賬。
25.無形資產累計攤銷1702
無形資產是指沒有實物形態，由企業擁有或者控制的可辨認的非貨幣性資產。
資產滿足下列條件之壹的，符合無形資產定義中的可辨認性標準:
1，可從企業中分離或分割，可單獨或與相關合同、資產或負債壹起用於出售、轉讓、許可、租賃或交換。
2、來源於合同權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利義務中轉移或分離。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
商譽的存在離不開企業本身，不可辨認，不屬於本章所指的無形資產。
無形資產可分為廣義和狹義。廣義的無形資產包括貨幣資金、應收賬款、金融資產、長期股權投資、專利權、商標權等。因為它們沒有物質實體，所以表現為壹些法律上的權利或技術。但無形資產在會計上通常是狹義的理解，即專利權、商標權稱為無形資產。
累計攤銷用於攤銷無形資產，其余額壹般在貸方登記，貸方已計提累計攤銷。類似於固定資產中的累計折舊賬戶。
累計攤銷用途如下:
正如固定資產累計折舊要單獨核算壹樣，新制度對無形資產增加了壹級科目“累計攤銷”。
壹、本科目核算使用壽命有限的無形資產的累計攤銷。
二、本科目應按無形資產進行明細核算。
三、企業按月攤銷無形資產時，借記“管理費用”、“其他業務費用”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業無形資產的累計攤銷額。
26.無形資產減值準備
壹、本科目核算企業無形資產的減值。
二、本科目應按無形資產進行明細核算。
三、資產負債表日，無形資產發生減值時，按照待減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記本科目。處置無形資產時，應同時結轉已計提的無形資產減值準備。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未核銷的無形資產減值準備。
27.1801長期待攤費用
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限超過1年(不含1年)的費用，包括開辦費、租入固定資產改良支出、攤銷期限超過1年的固定資產大修理支出、股票發行費用等。應由當期承擔的貸款利息和租金，不得作為長期待攤費用處理。
長期待攤費用的主要特征
(1)長期待攤費用屬於長期資產；
(2)長期待攤費用是企業已經支出的各項費用；
(3)長期待攤費用應有益於未來會計期間。
28.待處理財產的損失和溢余
企業在財產清查過程中，對待處理的財產損失和溢余所認定的各種財產損益的價值。運輸途中材料的非正常短缺和損失也在本科目核算。如果企業有盤盈固定資產，應在“以前年度損益調整”科目中記為以前差錯。本科目在期末結賬前已經處理過，沒有余額。