1.1.02購買的交易性金融資產，2009年10:
借:交易性金融資產——成本90萬。
貸款:銀行90萬。
2.2009年6月5438日每股7元+2月365438日+0:
借:交易性金融資產-公允價值變動654.38+0.5百萬。
貸款:公允價值變動損益:654.38+0.5百萬。
3.2010 3月1日，公司宣布支付現金股利:
借方:應收股利3萬元。
貸款:投資收益3萬元。
4.2010 3月收到的現金紅利15:
借方:銀行3萬元。
貸款:應收股利3萬元。
5.2065438+每股6.5元2000年6月30日，資產* * *為:15000股x 6.5 = 975000元，假設資產出售。
借方:銀行存款97.5萬元。
投資收益:7.5萬元
貸款:交易性金融資產——費用90萬。
-公允價值變動為654.38+0.5萬元。
公允價值變動損益結轉:
借方:公允價值變動損益654.38+50萬。
貸款:投資收益654.38+0.5萬。
因此，累計確認投資收益為:7.5萬。
2.6.5x 15-6x 15 = 7.5萬。
擴展數據:
交易性金融資產是指企業持有的以賺取差價並準備在近期出售為目的的債券投資、股票投資和基金投資。比如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是2007年會計核算中新增加的會計科目，主要是為了適應當前股票、債券、基金等市場交易而替代原有的短期投資。相似但又不同。符合下列條件之壹的金融資產應歸類為交易性金融資產:①取得金融資產的目的主要是在近期內出售或回購或贖回。(2)屬於集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業近期以短期盈利的形式管理了該組合。(3)屬於金融衍生品。但是，企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於金融擔保合同衍生工具，但與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量且必須通過交付權益工具結算的權益工具投資相掛鉤的除外。
可交易金融資產特征:1。企業持有的目的是短期的，即在初始確認時就確定持有的目的是為了短期獲利。壹般這裏的短期也應該不超過壹年(含壹年)；2.該資產存在活躍市場，其公允價值可以通過活躍市場獲得。3.交易性金融資產持有期間，不計提資產減值損失。