答:現金流動負債比率的計算公式:
現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%
壹般該指標大於1,表示企業流動負債的償還有可靠保證.該指標越大,表明企業經營活動產生的現金凈流量越多,越能保障企業按期償還到期債務,但也並不是越大越好,該指標過大則表明企業流動資金利用不充分,盈利能力不強.
現金流動負債比率多少合適?
現金負債率指標為狹義現金總額與負債總額的比值.指標主要用來衡量證券投資基金用於支付結算債務的資金保證,比率越高表示償債越有保障.現金負債率指標為狹義現金總額與負債總額的比值.由於基金各類結算負債都是在會計年度內逐步計提的,因此這壹比率在0.5以上都表示負債是可以得到即時清償的,是比較合適的.
如果現金流動負債比率大於1,表示企業流動負債的償還有可靠保證.通常來講該指標越大,表明企業經營活動產生的現金凈流量越多,越能保障企業按期償還到期債務.企業的現金流量分為三大類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量.計算企業現金流動負債比率時所取的數值僅為經營活動產生的現金流量,這是因為企業的現金流量來源主要取決於該企業的經營活動,評價企業的財務狀況也主要是為了衡量企業的經營活動業績.
需要註意的是,現金流動負債指標過大也不好,該指標太大的話表明公司對於現金的使用並不夠充分,會影響公司的盈利能力,在分析該指標的時候最好還是結合同行業其他公司的平均水平來進行比較分析.
學習完上文我們可知現金流動負債比率可以分析出企業的負債償還能力怎麽樣,但也不是數值越大越好,如果數值特別大的情況下就說明了企業還有很多閑置資金,在資金使用上沒有發揮最大效能使得價值財富最大化,同樣也不能比率過低.