1)資產類別
8 a，P- D# |) b ①現金
！v5 t$ T1 b！+C: n% f $ C * J0J每個現金項目分為人民幣和外匯。
1 y- D/ N1 L1 w* @查看酒店庫存現金，找到備用金。7o 5p/]7k 2z . a 1 ` 8r # x 1 I:z
根據收付憑證和業務發生的先後順序，設置“現金簿”並每日登記。0 A: g0 E，U8 s8 e$ }
2銀行存款！U) m2 i9 M( m？5 o- k
核算酒店存入銀行的各種存款。
-y y；S (Q3 z-Q4)”按人民幣、外幣(主要折算成美元)等不同幣種存入不同銀行，分別設置“存款日記賬”，按收付日期逐壹登記，作出余數。s $ I；【3q+\ # S；[
以人民幣為記賬單位，美元或其他外幣存款應同時登記外幣金額，並按當日銀行匯率折算成人民幣。+U " i4 Z & amp；{.~ 5k8o)J；c3 ~
③應收賬款
# s' _/ \- J* G( e)計算對方在酒店商廈、公寓樓、餐廳、商場及其附屬工程的營業收入中的債務。0 ]6 B: M5 t# R k！x & ampt(？
旅行社、公司、單位、客人賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶等不同項目，按團體或個人分別設置賬戶。
2 v6 J. S8 I0 \6 |% X) @設立專人負責催收賬款，對無法收回的賬款查明原因並追究責任，取得相關證明。經財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。
0i:g & amp；O4訴o ④其他應收款，r；u" ]0 P，^2 }* K0 Q6 [
核算未計入應收賬款的其他應收款，包括存款、應付保險賠償金等。
9 M3 \ & amp；|- w. a2 q應根據不同的貨幣和債務人編制的月度計劃表進行核算。
6 _ & ampm！D( w:`，Y ⑤待攤費用6 t# M u/ d( |: o！}
核算已經發生，但應由當期和以後期間承擔的，如持有保險費。
(V2[“C2 T7？6 z ' {小額且不超過人民幣(由酒店決定)支付的費用不包含在本課程中。4 S) i，s/ e7 x
壹般每筆待攤費用會在12個月內分攤。
2 ?$ i5 ~ 4V8d:M5 z t，Q6庫存
-L "S0Z1 ` 6 @ 0E (Y-N0 `)核算飯店庫存的原材料、油性材料、半成品、煙、酒、飲料等商品，倉庫未使用過的材料、用品以及為包裝、銷售食品而預留的各種包裝容器。)j，o C: s7 D1 A9 k" L
各責任庫存按倉庫不同類型由專人管理，按貨物名稱設置明細賬，定期清點庫存。6 S8 B；f V j% Q4 }7 r，h
⑦其他流動資產和存款
7 o4d % g t/x:^ |；u不屬於上述六個科目的流動資產屬於本科目。+ C0 |+ E1 Y5 \2 J5 d- `/ g. s
根據不同類型或項目，編制月度明細表進行核算。
0 r+ @1 C: W8 F0 p2 t. t ⑧固定資產！中文C、R % s)A/I；S9 f
計算所有固定資產的原價。$ F/ F(東^ c- J3 s
所謂固定資產，是指使用年限在壹年以上或單價在人民幣以上(由酒店確定)的房屋、建築物、機器設備、運輸設備等設備。
+q)q5x；O" y1 _0 _第壹批商業設備，如亞麻布、瓷器玻璃器皿、金銀器等。，都是固定資產，雖然在人民幣以下(由酒店確定)。，Z( p/ n1 O+ [ r！_( T+ N
⑨累計折舊
4問與答。W' d% t4 e/ W) p(]計算固定資產折舊標準，按項目提取折舊，設置登記卡進行登記。4 D4 M2 S m " E)@ % K:Q；d
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額優先歸還資本。& amp` 2 M7 t$ F！z( h0 W" b e
參會組織費用(指新建酒店)8b * _ 6s/q &；s( ~:問:^
核算為組織企業而支付的費用。本課程開設後多少個月攤銷，由酒店決定。每月分攤獲得的資金優先返還給投資者。
k)|/@ # E % D5E4 O+G5 { 2 _ 11。其他遞延費用# `，V0 M" k' y: W* w$ Q6？2 }1 d
核算壹次性支付金額較大、長期結果、本期不應全部承擔的費用，如設備維修費、廣告費、本息未還清前的固定資產更新等。
8s/f & amp；F-K 'S3 Q、X、Z/L每項金額通常需要超過人民幣65438+萬元或由酒店確定。
% [' `!C5 ]！[;F N根據項目，成本將根據生效時間按期轉移到項目。
* m 1d 1g8z * t 1 }(2)負債
5 }( V9 e8 h4 V ①應付賬款“V8 D4 x ' A；s；M- B9 O% k9 m
核算設備、用品、食品原料、餐廳使用的飲料、接受勞務的欠款。
& amp~+G；^# ?“z2n；h .對往來賬戶金額大、往來賬戶頻繁的單位，應按不同幣種和單位賬戶名稱分別設置明細賬。+T a # v 1 r-L；c & ampf k2 J
②應付工資
x8 M3 W ' L7 g & amp；b核算本期應付職工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼。0 T！？V6 P: r' e+ A
根據應付工資明細賬進行核算。
(V % a6v)R；Z) G* q6 s( h5 o: Z ③應稅# h！c6 R3 p7 G9 F- J: G- {+ y
核算各種應交稅費，如工商統壹稅、所得稅、執照稅等。
，\2 P2 B+ ~+ z- q6 `: k4 v按稅種設置明細賬登記。
9 v: n，s (E3 F3 ~/U7) ④其他應付款和稅金。
& ampe+ U+ q' Y-？# d！H% `% E應付賬款、應付稅款和其他應付款的核算，包括應付手續費、應付賠償、已收定金、各種暫收款和預收賬款等。
，@ & amp_* [9 A1 m]按照不同的類別、幣種、債權人進行核算。6 L9 t R- |" P
⑤預提費用
。e % s " H+P & amp；b，？)u核算壹次性支付多少人民幣範圍內的費用，應計入成本、費用，但未實際支付。超出範圍必須經有權單位或人員批準。
“e，r+ e2 p9？$ j根據費用性質設置明細賬戶。
8 V% l6 E，】！F # D4 7`-A7A # Z/O ⑥社會勞動保險基金
0 u9 5 f $ b # i9 Z2t * c.h核算按規定提取的社會勞動保險基金。本科目應專款專用。(r% i$ c# i" |
⑦需要償還的投資
)e . F7 D3 } # s " x；Z: z/ j這個賬戶是貸款賬戶。為了計算本年應歸還的投資額，應匯出而未匯出的金額。
$ o2 {7 R6 s9 f0 i！Y1 m (3)資本類別% k3 {:m1a.p # t6z # s
①營業收入
% M( U7 A0 U4 P7 s核算酒店經營範圍內的所有業務收入。
-Y:C2 q(A4 b " V & amp；| |2 O( ^6 f( \2 j營業收入分為:
0 M8 F. U$ W: p9 q% V) Q酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣、舞廳、遊戲機、音樂咖啡廳、電話、電傳、健身房、桑拿、臺球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
)y+ F6 j# f8 I. B住宅樓宇收入:出租高級公寓及樓宇其他收入。
:q5 @ & ampC $ s.z6) R9 P5Z商業樓宇收入:寫字樓租金及樓宇其他收入。b & ampT( u: x) y$ V* V5 s
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及其他商場收入。
8 U) \6？# @7 j0 q！？& amp其他收入:不屬於上述收入的，列為其他收入。
G4 } 5e+M6 v-[& amp；| ②營業稅# 1N0I/h/O5C7 g/u
根據營業收入的不同稅率，計算本期應負擔的工商統壹稅、土地使用費等費用和稅金。
)W( N3 S: M" l1 {3 ~) Y按照各種營業稅分別核算登記。& ltbr & gt# U4` 7Z2t (GP+X) M3營業部直接成本。！f W8 x $[4j # t5 Y & lt；br & gt核算在經營過程中支付的直接成本。& ltbr & gt9JM+Vl8G3 B5S4營業部直接費用1 N. V5 K，[；T2 e(o & lt；br & gt會計可以劃分各個部門發生的費用。# Q(W)F4 g % P；我& ltbr & gt根據營業收入各部門的劃分，作為本科目的分項和細目。& ltbr & gt)o" ]+ I，u，M各部門的直接費用中，除了分目“工資及有關費用”外，其他分目都是根據各部門或業務的不同性質和需要來命名的。* y2？1 Q+ [！C3 s G(X & lt；br & gt⑤營業外支出#}，b2y &；？；o美元i2 a
工資及相關費用:凡屬行政及壹般部門，如市場部(公關的“銷售”)，物業運維部的工資及相關費用歸入本項目。
；Q-] e7 D0 S其他間接費用:如行政及壹般費用、營銷費用、物業運維費用、能源供應費用等。
0p；J4 M6上述四類費用的分目將根據不同的性質和需要來命名。(x2 e8 h7 S C. q7 j( k
⑥營業外收支&；壹個$ |% T！l: p%？9 H0 B9 d
匯兌損益:核算因匯率差異產生的匯兌損益，以已實現數為。外幣賬戶的賬面余額不會因記賬匯率的變化而調整。# O & ampn5 q- s/ A3 s0 s6 U0 a- _
保險費、貸款利息:正常經營所需的房屋和內保的各項費用及利息支出(本科目可由銀行存款利息收入沖減)。
# t0 H7 F $ s+b 1v $ {出售資產損益:計算提前報廢或出售的單價在人民幣(酒店確定)以上的固定資產凈收入與固定資產凈值的差額。
4 _ # Y5 L-e & amp；l+g:v4 D & amp；o3 h！⑦促銷和開辦費
-C) G: v' ~' c核算籌備開業所發生的開辦費，費用按月分攤。G5 g & ampS1 n \6 Z
酒店經營活動中籌集的攤銷開辦費用於歸還投資資本。& ampR2 F( y( ]！C
8固定資產折舊6？2]6r/h6a+W3 n & amp；o；q8 f( M+ A- ^
計算每月提取的固定資產折舊費用。
/ g1 ~: t，A. t " Tj5 W提取的折舊基金通常用於歸還投資資本。9 O8 w9 ~ & ampm% n- ]2 o
⑨投資興趣
2g 9d；Y6 X+ M" b2我按照投資總額計算按期應付利息。9 ?)]+ H/ t- E5 s5 e" G
利息金額用於償還資本的利息。
來源[url= /]中國會計論壇[/url]: /viewthread.php？tid = 5554 & ampfromuid=0