①取得交易性金融資產時，以取得時該金融資產的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未支付的現金股利，或者已達到付息期但尚未收到的債券利息的，應當單獨確認為應收賬款；為取得交易性金融資產而發生的相關交易費用，應當在發生時計入投資收益。
(2)持有期間，收到購買價款中包含的股利/利息:銀行存款，貸款:應收股利/利息；確認持有期間享有的股息/利息，借記“應收股息/利息”，貸記“投資收益”。同時，借記“銀行存款”，貸記“股利/應收利息”。票面利率與實際利率相差較大的，債券利息收入應當采用實際利率計算確定。？
③交易性金融資產的公允價值大於資產負債表日賬面余額的，借記“交易性金融資產——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；如果資產負債表日的公允價值低於賬面余額，作相反的分錄。？
(4)出售交易性金融資產時，將該金融資產在出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額，確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產——成本”、“交易性金融資產——公允價值變動”和“投資收益”；同時根據初始成本與賬面余額的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。
交易性金融資產的會計處理分為:
1.企業取得時，借:交易性金融資產——成本、應收股利/利息(已宣告股利)、投資收益(交易費用)、貸:銀行存款。
2.收到股利時:借:銀行存款貸:應收利息(應收股利)。
3.資產負債表日期:
①公允價值高於賬面余額的，按差額借入:交易性金融資產——公允價值變動。貸:公允價值變動損益。
②公允價值低於賬面余額的，按照差額借入:公允價值變動損益。貸款:交易性金融資產-公允價值變動。
4.出售交易性金融資產
①結轉成本借:銀行存款貸:交易性金融資產-成本投資收益(虧損為紅色)
(2)公允價值變動結轉:公允價值變動損益(或紅字)貸:交易性金融資產——公允價值變動(或紅字)股票、債券都是交易性金融資產，會計核算壹致。只是興趣涉及到兩個主體。即股票的利息計入“應收股利”，債券的利息計入“應收利息”。
擴展數據
交易性金融資產的定義；
根據《金融工具確認和計量會計準則》，金融資產或金融負債符合下列條件之壹的，應當分類為交易性金融資產或金融負債:
(1).取得該金融資產的目的主要是在近期出售或回購。比如短期內要持有的購入股票，可以作為交易性金融資產。
(二)是集中管理的可辨認金融工具組合的壹部分，有客觀證據表明企業近期通過短期獲利管理該組合。基金公司以短期獲利為目的購買壹批股票的，組合股票應視為交易性金融資產。
(3)是衍生工具。也就是說，壹般情況下，購買的期貨等衍生品應該作為交易性金融資產，因為衍生品的目的是交易。但是，被指定為有效套期工具的衍生產品、屬於財務擔保合同的衍生產品以及與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量且必須通過交付權益工具結算的權益工具掛鉤的衍生產品除外，因為它們不能隨時交易。
參考資料:
百度百科:交易金融資產