宏觀稅負是指壹個國家的稅收負擔占國內生產總值(GDP)或國民總收入的比重。中國的稅負水平有幾種計算標準:
小口徑:直接計算稅收收入占GDP的比重，是直接反映稅收水平的壹種方式。
窄口徑:直接計算財政收入(稅收收入+非稅收入)占GDP的比重。這是直接反映壹般稅負水平的壹種方式。
中口徑，即計算財政收入和社保基金收入之和占GDP的比例。這是因為有些國家，比如美國，把社保列為工資稅，為了同口徑比較，把社保基金也算進去了。
寬口徑，即以GDP計算所有政府收入的總和。我國這裏的政府收入主要指:壹般預算收入(財政收入)+社保基金收入+政府性基金收入+國有資本收入。
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(註:社保基金和國有資本收入部分為財政補貼，故中口徑和寬口徑重復計算，實際值略小。)
從這個表可以看出，中國的直接稅收入水平很低，不僅低於世界平均水平，甚至低於許多第三世界國家。甚至可以說中國是壹個低稅國家。然而，除了稅收，中國政府的其他收入非常高。非稅收入、社保基金收入、政府性基金收入之和幾乎等於稅收收入。
媒體在使用宏觀稅負這個概念的時候，壹般會直接使用壹個寬泛的口徑。由此可見，中國的稅負真的很重。但從寬口徑的計算標準可以看出，政府性基金收入和國有資本收入都是寬口徑計算的。政府性基金收入的大部分來自國有土地的出售，通俗地說就是賣地收入。近五年國有土地出讓收入分別占全部政府性基金收入的72.71%、74.80%、74.89%、76.5438+0.1%、75.29%。這兩項是中國特有的，把賣地收入和國有資本收入算作稅負顯然是不合理的。
因此，較為合理的宏觀稅負指標應該是中等口徑，即以財政收入+社保基金收入為計算標準，2015年為29.35%，遠低於世界平均水平38.8%。
從上面可以看出，我國實際稅負並不高，至於直接稅就更少了。靠減稅來減輕企業負擔是不行的。
第二，那為什麽大家感覺中國的稅負很高？
從數據上看，政府並沒有向社會征收太多的稅，但為什麽老百姓普遍感覺稅負很重？答案是增值稅和營業稅的稅收安排疊加了近年來勞動力成本快速增長的因素。曹老板的視頻既體現了普遍的客觀性，又有其自身的特殊性。
1.增值稅是以商品(包括服務)在流通過程中產生的增值額為基礎征收的流轉稅。在商品流通過程中，增值稅是按環征收和扣除的。終端不抵扣時，由終端企業和消費者承擔。因此，它具有轉移和積累的功能。通俗地說，稅負容易轉嫁給下遊企業，下遊企業越多，上遊企業的稅負成本越多，最終由終端消費者承擔。這也是中國作為世界工廠，終端產品比國外貴的原因之壹。就曹老板而言，其出口產品中的增值稅是不能抵扣的。雖然有退稅，但是退稅中還是有4%的差額和資金占用。所以曹老板作為出口大戶，會感覺稅負很重。
2.營業稅也是流轉稅。和增值稅壹樣，具有稅收轉移和積累的功能，是不能抵扣的。也由終端企業和消費者承擔。
3.勞動力成本飆升。今年我國勞動力成本大幅飆升，勞動力成本的上升必然會以勞動力增值的形式反映到商品銷售價格中，並征收相應的增值稅。所以越是勞動密集型的工業企業，不僅其勞動力成本和商品價格會上漲，相應的勞動力增值部分也會增加，當然增值稅也會增加。
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從這個數字來看，我國稅收收入增速在逐年放緩，但反映勞動力成本上升的個人所得稅和社保基金收入增速，近三年來不降反升。
4.產能過剩，庫存增加，導致稅收資金占用嚴重。增值稅是在企業入口和出口時征收和抵扣的。產能過剩，庫存增加，銷售不振，意味著企業占用了大量預付的進項稅，卻缺乏對產出的抵扣。含稅資金的時間成本非常高。從理論上講，經濟不景氣時，企業經營活動收縮，投入產出項目收縮，應納稅額自然會減少。但由於前十年的繁榮，企業盲目擴張，產能過剩導致庫存增加，稅收資金耗時成本劇增。企業能感受不到沈重的稅負嗎？
5.資產價格已經上漲。不用說，這就是以房地產為代表的資產價格飆升。我國增值稅是生產型增值稅，資產增值稅抵扣嚴重不足。因此，企業購買資產和原材料必須包括這些直接和間接的增值稅成本。
6.稅收立法進展緩慢。基層政府包括稅務部門的自由裁量權很大，稅外收費和稅務稽查處罰隨意性很大。這些都導致了企業稅外隱性負擔的增加。
因為我們大部分是終端消費者和員工，同時也接觸終端廠商，人力工資、社保等成本增加非常明顯，所以我們對稅負的直觀感受特別強烈。
營改增只是減輕了壹些稅收轉移功能，是小修小補，並沒有從根本上改變當前形勢下這個稅制所反映的問題。稅制改革仍然是必要的。那麽是不是應該把所有的板子都放到增值稅上呢？像曹老板和壹些媒體呼籲的，取消增值稅，開征消費稅，以所得稅為主體怎麽樣？
3.增值稅還是消費稅和所得稅？
大部分涉稅文章只是技術上的討論，並沒有解決為什麽和目的這兩個問題。任何稅收都是壹把雙刃劍，有利有弊。
1.為什麽不直接開征消費稅？從上面可以看出，增值稅的最終承擔者是最終消費者，實際上變成了在價格中征收的消費稅。那為什麽不直接開征消費稅呢？因為中國的稅收遵從度比較低，所以只能多環節征稅。通俗地說，照章納稅的意識比較薄弱，稅收監管成本很高。所以這幾年稅務稽查稍微嚴了壹點之後，大家普遍覺得難以承受。
例如，壹件商品從原材料10元到最終商品100元，經歷了10個環節。如果單個環節征稅，只對最終商品銷售征收17%的消費稅，則稅額為17元。如果我們對每個環節征收17%的增值稅，則為:環節1 10*17%=1.7元；鏈接二:20 * 17%-10 * 17% = 1.7元；鏈接3 30 * 17%-20 * 17% = 1.7元；.....累計稅還是17元。可以看出，兩者的稅額是壹樣的，而增值稅的增稅方式更復雜，稅收環節更多，稅收成本更大。那為什麽選擇這種方式？因為如果采用單環節征稅，在不尊重稅法的情況下壹旦遺漏，整個產業鏈的稅收都會損失，而如果采用多環節征稅，即使遺漏壹個環節也不會損失太多。因此，稅收尊重度高的國家，如美國和日本，側重於單環節征稅。妳知道，我們國家尊重稅法...
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