第壹條內部風險控制調查報告
壹、內部風險控制難點(1)思想認識不到位。人民銀行內控制度的主要目標是控制風險，提高內控制度的執行力對防範各類風險極其重要。但是，壹些幹部職工對此認識不夠。壹是少數領導幹部認識和重視不夠，對內控制度建設畏首畏尾，沒有真正把內控滲透到各項業務和經營環節。二是部分員工認識不足，忽視內控制度在風險防範中的重要作用。在商業運作中，靠經驗和計劃是方便的，時不時會有不遵守的規則。
(2)制度本身不完善。壹是部分內控制度不全面。壹方面，部分業務缺乏從上到下的制度，比如關於同業監管，總行至今沒有出臺相關的規範性文件。另壹方面，壹些單位缺乏自己的內部控制制度。比如有的在科學決策、民主監督方面缺乏內控制度，有的制定的內控制度不能覆蓋企業經營的方方面面。二是少數制度的系統性設計不強。有的支行直接將上級行的規章制度作為自己的內控制度，有的內控制度由基層行各業務部門和部分綜合監管部門分別制定，對業務職能交叉的部分和崗位之間的相互制約缺乏明確細致的規定。三是內控制度修訂不及時。部分支行未能根據人員、業務、環境的變化和職能的調整及時修訂內控制度，特別是在反洗錢、征信和外部管理服務方面，內控制度建設進展緩慢。四是個別內控制度可操作性不夠強。有的內控制度原則性強，有的過於簡單、過於復雜或與實際情況不符，無法為業務發展提供有效的指導和控制。
(3)隊伍結構不合理。主要表現在:壹是人員數量不足。按照按事件定崗的原則，每個崗位都有自己的職責，形成壹套操作流程。由於人員短缺，難以滿足相互制約的要求，特別是在業務人員出差或休假的情況下，難以避免違規填崗現象，重要崗位強制休假和定期崗位輪換制度難以全面落實，存在較大的潛在風險。二是人員老齡化趨勢嚴重。多年來，基層央行尤其是縣級分行的員工老齡化趨勢日益嚴重。第三，人員素質參差不齊。部分員工的整體文化水平和知識結構難以適應新業務發展的需要，系統的業務培訓較少，因此員工在理解和執行內控制度方面有時難免出現偏差。
(四)管理體制不科學。壹是由於人員流出渠道不暢，縣支行無權處置人員進出，少數不願受內控約束的員工沒有受到嚴厲處理，制度威懾力不強。二是內審、紀檢、監察等再監督職能沒有充分發揮。目前基層銀行的內審、紀檢部門沒有配備專職工作人員，工作人員的行政關系在本單位，導致同級監管缺乏應有的獨立性。同時，幹部的提拔、職稱的評聘、評先評優，往往都是靠選票。有些主管因為怕丟票，不願意斷了感情。
(5)相關機制不完備。壹是內控建設評價機制不匹配。目前，基層銀行雖然建立了內控評審制度，但由於評審制度本身的缺陷，內控評審往往流於形式。二是內控制度執行整改問責機制不配套。內控監督尤其是同級監督發現責任認定難、整改難、責任追究難。同時，內部控制監督評價結果難以與員工日常考核結果掛鉤，更難以對責任人進行經濟處罰或采取更嚴厲的處理措施。第三，內部控制制度執行的激勵機制不匹配。內部控制制度執行缺乏激勵機制，導致缺乏動力和活力，內部控制制度執行力下降。
二、對策建議
(1)狠抓宣傳教育，強化內控意識。壹是各級領導班子要統壹思想，高度重視內部控制制度建設，並將其貫穿於各項工作之中；要成立專門的領導小組，配備骨幹力量，具體負責內部控制工作的組織、協調、檢查、監督、評價和考核，使內部控制建設制度化、規範化。二是要不斷加強員工職業責任、職業道德和職業紀律教育，加強內控理念的灌輸，使全行員工自覺學習和執行內控制度，全面提高風險防範意識和能力。三是通過內部控制講座、專題研究、討論、征文、演講、知識競賽等活動，營造良好的內部控制氛圍。
(2)註重團隊建設，提升內控能力。壹要合理調配人員。要確保重要內控制度的有效執行，遵循風險可控、數量適當、結構合理、實用的原則，優先保證基礎業務部門人員配備，嚴格落實崗位分離、交叉復核、印制收費憑證三人負責等內控制度“底線”。第二，要加強培訓，提高員工素質。要開展形式多樣、有針對性的崗位培訓和業務知識學習，讓每壹位員工都能學習、理解、遵守制度，熟練掌握業務知識，提高風險防範能力。第三，要定期輪崗，鍛造復合型人才。對重要崗位人員實行跨部門定期輪崗制度，讓員工在不同崗位鍛煉。同時建立業務崗位後備人員管理制度，在人員離崗外出、部門內部難以調整時，由後備人員接替崗位，保證業務的正常開展和內控制度的正確執行。
(3)完善規章制度，堵塞內控漏洞。壹方面，建議上級行相關部門對已制定的全行及部門內控制度進行收集整理，形成相對規範的各項制度藍圖或標準，解決下級行在建立過程中各自為政的問題。另壹方面，基層銀行應充分發揮主觀能動性，通過整合自身內控制度建設資源，進壹步提高內控制度的實用性和可操作性。內控制度要明確規定各崗位的職責和權限，確保崗位之間、部門之間相互監督、相互制約，特別是對金庫、會計、發行等關鍵崗位，堅持相互監督、相互審查、相互復核，杜絕業務上的“單打獨鬥”現象，杜絕有法不依、規章制度不規範、違規操作的現象。
(4)推進制度改革，增強內部控制有效性。壹是推進人事制度改革。探索人員流出新渠道，實行擬聘人員和待崗人員雙向選擇措施，加強人員管理，對違反內控制度、屢教不改的員工嚴肅處理，以儆效尤。二是實施業務整合。收集整合壹些政工業務，緩解縣級人員緊張。三是改革內部審計和紀檢管理體制。派駐縣級人民銀行內部審計和紀檢業務，增強內部審計和紀檢工作的獨立性和權威性。同時，理順內部審計、監督和業務部門的關系，充分發揮各自在加強內控管理中的作用。三是改革目標考核體系。特別是對崗位監督、內部審計、紀檢等人員，在晉升考核中要重點考察其責任心、工作能力和工作業績，合理考慮群眾滿意率，使其在履行監督職能時敢於“亮劍”，督促內控制度的落實。
第二條內部風險控制調查報告
本次調查由葉飛老師帶領，高三學生劉奕迅、高三學生李俊毅和李英姿以及我和魯豫參加。名義上是去東營的中國萬達集團、山東聖通集團進行企業實地考察，但實際上是以學習的態度，利用這個難得的機會，去了解我們所學的課本知識與企業實際運作之間的差異。從來沒有人告訴我怎麽寫研究報告，所以我更願意把它寫成采訪報告。這個調查主要是以訪談的形式進行的，所以我做了很多筆記。回去後我整理了壹下筆記的內容，主要是針對企業內部控制的幾個方面提出了問題，並在回答中加入了自己的思考。裏面有壹些錯誤，但還是希望改正。
萬達和盛通成立於1988，另壹家成立於1987。據說這兩家公司在成立之前是壹家的，頗有淵源，所以很有可比性。萬達以輪胎、線纜為主導產業，盛通以鋼簾線、機械制造為主導產業。兩家公司都是山東乃至全國(中國500強)的優秀民營企業，資產超過100億。
淺談企業對大學生的看法
壹是不能吃苦，適應環境能力差。
萬達、盛通等以制造業為主的民營企業，70%以上的員工來自大專和職業技術學院。這些剛畢業的新員工還是有壹些在學校養成的習慣，比如邋遢，自以為是，不夠努力。大多數企業會評價現在的大學生不能吃苦，這是公認的普遍看法。談到員工，負責接待我們參觀萬達輪胎車間的廠長解釋說，企業的廠房在郊區的墾利縣，偏僻荒涼。招人的時候怕受不了這個苦，不想來。因此，萬達在廠房邊上為員工設立了員工活動中心、籃球場、超市和員工宿舍。盛通也面臨同樣的問題，雖然為員工配備了超市等設施，但不具備員工要求的水平。“雖然還是改變不了偏遠的地理位置，但萬達在這方面做得很好，有壹些自制力比較強的同學願意來工廠。”壹方面說明企業為了吸引人才，正在關註員工的需求，加大這方面的投入；另壹方面也委婉的顯得大學生不能吃苦，環境適應能力差。
第二，浮躁，野心勃勃，不能長期處於壹個位置。
現在的大學生在選擇就業方向時更傾向於穩定的公務員、國企、外企。雖然私企開出的條件不壹定差，甚至更好，但為什麽私企很難獲得優秀大學生的青睞？。現在企業要發展，還是要爭奪人才，私企老板要愛才。為什麽企業很少從本科學校招聘？很明顯，雙方都能滿足對方的要求，這是壹種逆向選擇。壹方面，大學生不能吃苦，私企壓力大，中國人的鐵飯碗觀念和等級觀念使得私企在大學生潛意識裏對私企更加排斥；另壹方面，企業招聘了壹些優秀的大學生後，培養了兩年，投入還沒等產出，大學生就跳槽走了，企業損失慘重。博弈的結果是，優秀的大學生不想去私企，私企也不想招優秀的大學生。而是通過挖角的方式從其他企業挖優秀人才。在和盛通老板的交談中，他告訴我們，這兩年公司在山財東方學院招了三四個學生，都是很優秀的人才。到現在都考過了，沒有壹個留在公司的。如果他們不離開，應該是重點培養對象。其中壹位經理感嘆，自己出來工作就跟著老板。期間雖然有過幾次離職的機會，但他還是放棄了，知道今天他覺得當初的選擇是對的。大學生為了找機會頻繁跳槽，有時候也不壹定是好事。
關於全面預算
全面預算是指企業對壹定時期內的經營活動、投資活動和財務活動所作的預算安排。
萬達:
萬達集團的全面預算也是壹個循序漸進的過程。在企業成立初期，企業剛剛起步，毛利較低，因此內部控制的重點是控制成本。隨著企業的不斷發展，企業高層意識到外部擴張必須跟上內部管理。因此，企業引入國內咨詢公司，以財務為管理核心，以會計內控為切入點，系統梳理，形成咨詢公司為教練，全員參與，提升管理能力的模式。
從2005年開始，萬達對全面預算有了系統的了解。主要有兩種觀點:壹種是預算的準確性。意思是預算要盡量準確，量力而行；第二，超越就是發展。意思是妳不妨把預算定的高壹點，朝著目標努力發展。兩種觀點都有其合理性。萬達采取第壹種觀點，即基於精準和反應。這樣做的好處是，企業可以朝著壹個低期望值的目標穩步發展。
萬達采用浪潮的預算軟件，實行“兩漲兩跌”模式。所謂“兩上兩下”，就是頂層制定壹個總目標並發送到基層，然後基層根據自身實際情況制定具體目標，再層層匯總到頂層，頂層根據匯總結果調整總目標，最後下發到基層執行。在實際操作過程中，財務部門的工作量會是巨大的。萬達把公司分為九個層次，從細分部門和以下四個層次總結，專業公司、戰略規劃板塊、母公司、總集團。所有預算人員的參與無疑減少了財務人員的工作量。
這裏我們了解到壹個有趣的現象，就是預算可以是負數。當壹些部門由於外部或內部原因出現嚴重虧損時，在壹定時期內扭虧為盈的可能性不大。我們可能期望逐漸減少這種損失，但是在做預算的時候，根據準確性的原則，當然預算要取負數。
在制定全面預算的時候，不可避免的會因為目標和實際數的差異而進行調整。這項工作由公司的壹個常設機構承擔，稱為預算管理委員會。預算管理委員會由企業董事長擔任主席，成員包括企業相關部門負責人，可見其權威性。萬達每月會在16的會議上準時召開預算執行分析會。會上，將有專門的咨詢組提問，查找問題，認真調查源頭，牢牢把握預算執行情況。
預算調整主要分為兩部分。壹種是目標調整，每半年應用壹次。這是大方向的調整，壹般在宏觀形勢發生重大變化時才會出現。其申請流程也極為嚴格，不僅要滿足企業之前制定的六大硬性標準，還要經過高層的嚴格把關。總之，企業的總體目標不應該輕易改變。另壹種是局部調整，每季度壹次。這是在預算目標內可調的，相對更容易得到預算管理委員會的批準。但企業還是不鼓勵預算調整，每次調整都會在考核中扣分。
這也體現了全面預算的功能。各部門預算與自身考核掛鉤，預算完成考核加分，預算調整或未完成扣分。也正是通過這種方式，企業使得預算不至於成為壹紙空文。現在萬達幾乎每個人都重視預算，使其成為內部控制的有力工具。
盛通:
盛通承認，其全面預算已引起關註，但並未逐步實施。我們具體分析，盛通集團的支柱產業是鋼簾線(橡膠輪胎骨架)，上遊原料來自寶鋼、青鋼等鋼鐵集團，下遊消費者是輪胎生產企業。也就是說，與萬達相比，盛通的特點是中間環節。所以它的上下遊受制於人，預算波動很大。現在的問題是成本上升、價格下降和利潤率下降。所以盛通在做預算的時候註重成本控制。盛通設立了成本核算中心的正式預算功能，通過嚴格控制成本來降低企業風險。這也是完全合理的做法。
關於采購業務和銷售業務
采購是指購買材料(或接受勞務)、支付款項等相關活動。
銷售是指銷售商品(或提供服務)和收款等相關活動。
萬達:
萬達根據不同行業成立了三大供應(采購/材料)公司，實際上是成立了專門的采購部負責這個行業的采購業務。專業公司把采購計劃報給物資公司，物資公司按需采購。
大宗采購應當通過招標方式進行。之前按照質量要求篩選壹些投標企業，然後按照誰給的價格最低當場中標。註意，這裏只有壹個標準，就是給出最低的價格，最經濟。為什麽不選擇質量和價格都可以接受的？因為投標前要對供應商進行實地考察，這壹步按照質量要求淘汰了不合格的投標人。如果我們選擇質量高但價格高的產品，多余的質量也會造成浪費。制作公司的經理和財務人員將參加投標。
采購也需要做預算，壹般是基於訂單的起點。對市場的合理預測也是降低采購風險的壹項工作，但這更多的是采購部門的預測。
倉庫收貨時采購的另壹個重要環節。萬達建立了采購、倉儲、稱重、質檢四個部門相互制約的制度，保證采購驗收審核的嚴謹性。首先，采購部有采購單據。當壹種原料到達後，稱重部門首先稱重原料是否充足，然後質檢部門通過抽樣檢查原料是否合格。三個數據壹致，檢驗員錄入後倉庫就可以收貨了。壹個環節出了問題，就收不到貨。
銷售最重要的是應收賬款。應收賬款由銷售部門支付，應收賬款與銷售人員密切相關。壹旦發生壞賬，就要追究責任。萬達還會對客戶的信用進行評級。壹般來說，大宗訂單的匯款利率是三個月。如果匯款率超過這個期限，就按賬齡計提壞賬準備。
盛通:
盛通集團有幾家子公司。分行未開設銀行賬戶，設立1財務人員向總行申請資金。這樣的分公司雖然是獨立法人，但只相當於生產車間，只負責生產和供銷。
鋼簾線作為主導產業，原材料來自寶鋼、青鋼等鋼鐵公司。購買渠道比較單壹。本來只有寶鋼可以生產企業用的鋼材，所以當時需要向寶鋼交押金。現在還有其他幾家鋼鐵企業可以生產，不需要首付，可以按需購買。批量采購還是要招標，選擇最低價。
企業的客戶也是制造企業，銷售也不是面向消費者的，所以盛通和幾家輪胎廠家有戰略合作。壹般付款是60天。據說沒有產生壞賬。
關於合同管理
合同是指企業與自然人、法人和其他組織等平等主體之間建立、變更和終止民事權利義務關系的協議。
萬達和盛通對合同的管理基本壹致。集團公司設有法律事務部和法律專員，負責審查合同。合同專用章由法律部保管。合同的起草部門是簽約部門。比如，銷售合同由銷售部起草，提交法律部審核，審核通過後加蓋合同專用章。
第三條內部風險控制調查報告
重慶範家森和林業發展有限公司成立於20xx年65438+10月14，主要從事竹材的加工和銷售。其地址位於XX市XX區新南路388號天林風景7號樓16-1，註冊資本1萬，員工20人，包括人事行政部和財務部。公司的宗旨是打造泛嘉品牌，真誠回報社會。公司的經營目標是建設大林業，整合資源，規模化經營。公司的精神是創新:摒棄墨守成規、不怕打破常規的舊觀念，敢於創新，用創造性思維處理業務；務實:壹切從以人為本的思想出發，我們提倡理念優化，但需要與需求相結合，實踐中不能體現盲從和過度幻想；誠信:倡導誠信經營、誠信工作、誠信對待，今天的誠信理念，明天的誠信品牌；責任:企業責任、社會責任、崗位責任，讓責任感滲透到企業的每壹個角落、員工的每壹個意識中，以責任立業、立人。公司的核心價值觀是責任感:沒有急躁，有禮貌，有基本的責任感；事業:個人成長和企業發展是壹樣的，實業的壯大和事業的培育是壹脈相承的；創造力:正確的人被放在正確的位置，正確的想法被用在正確的產品上，正確的“幻想”被用在正確的創新上。第壹，重慶範家森林業發展有限公司需要加強內部控制
(壹)保證會計信息質量。
1，內部控制是通過制定和執行業務處理程序，科學劃分職責，使會計信息在相互牽制的情況下產生，從而有效防止差錯和弊端的發生，保證會計信息的正確可靠。它可以讓我們明確自己在工作中的主要位置，從而更快地完成相關工作。
2、通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊，提高管理效率。目前公司沒有完善有效的內部控制制度，導致會計信息傳遞因相互脫節而出現問題，造成會計信息失真。因此，科學完善的會計內部控制制度是保證為公司工作及時提供可靠準確的會計信息的基礎。
(2)依法理財的關鍵。
1.為推進公司會計內部控制制度建設，加強單位內部會計監督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規定“各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度”。
2.會計法是深化會計改革、促進市場經濟健康發展的保障。而且，會計內部控制制度可以保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的壹系列財經紀律和規定，要求各單位通過制定內部會計控制制度來執行，各單位通過執行內部會計控制制度來實現自我約束。
二、原因分析
(壹)內部控制意識相對薄弱，尤其是“壹把手的內部控制意識薄弱”。
內部控制意識是內部控制環境中的重要內容，良好的內部控制意識是保證內部控制制度完善和執行的重要保證。現在很多單位為了節約資源，要求壹個人做很多事情。經過了解，我發現在我進入這家公司之前，只有壹個人處理事情。工作。工作中經常出現弄虛作假的現狀，導致貪婪的員工各種不良行為的發生。
(2)資產管控體系有待加強。
財務部門通常只扮演“會計”的角色，對單位重要事項的業務脈絡、決策、執行過程和結果並無了解，但對資產的使用仍缺乏相關的內部控制制度。不清楚資金用途。會計人員只是在業務發生時才在賬簿上登記。產品實行集中核算後，核算中心管賬不管事，單位管事，“兩張皮”現象更加嚴重。
(三)財務會計基礎工作相對薄弱，財務管理制度不健全。
有效的管理控制需要堅實的基礎，包括制度建設和人員素質。但是，財務會計基礎工作仍然薄弱，需要進壹步加強。到目前為止，我們單位還沒有制定自己的內部財務管理制度。很多財務事項的操作管理措施只是例行公事，沒有相應的書面制度保障。誰也說不清該怎麽做，管理層也是獨斷專行。有些單位雖然有內部財務管理制度，但是很不完善。
(四)內部控制方法體系不完善，業務流程不合理。
業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節，其合理性和有效性直接決定了控制目的能否實現。目前，公司內部財務會計控制方法體系不完善，主要表現在:崗位設置問題較多，不合理兼職較為普遍。在實際工作中，由於編制有限、人手不足，很多單位存在不合理、不合法的兼職現象，不相容崗位無法合法合理分開。
3.關於進壹步加強重慶範家森林業發展有限公司現金管理的意見
(壹)加強單位負責人的自覺控制。
內部控制的成敗取決於工作人員的控制意識和行為，而單位負責人的意識和行為是關鍵。有時候，內部控制本身也有局限性，主要是單位領導控制的隨意性，或者內部控制制度執行不嚴格，增加了“人治”的因素。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制制度的自覺性尤為重要。
(二)完善內部控制
明確相關人員的責任、權利和義務，采取措施限制各種財產和物資的接觸，嚴格限制非授權人員與資產的直接接觸，定期對各種財產和物資進行盤點，並將盤點結果與會計記錄進行核對。如有不符，分析原因，查明責任，完善管理制度。要督促債權債務及時清查清理，避免和減少資產損失，壞賬損失要按規定程序報批後核銷。
(三)加強會計基礎工作，強化會計系統的控制作用。
薄弱的會計基礎工作嚴重制約了內部控制制度的建設和預算的執行效果。因此，要提高內部控制水平，夯實財政“節流”基礎，還必須註重完善會計基礎工作，強化會計制度的控制作用。對會計基礎工作有全面的檢查制度，並建立相應的獎懲制度。
(四)建立和完善行政事業單位內部控制制度。
收支兩條線管理、部門預算、政府采購、集中核算、國庫單壹賬戶制度等。，應建立適合自身特點的內部控制體系。公司同時符合上述條件的，應當建立健全內部審計制度。這種控制是非常重要和必要的。單位內部的經濟活動和管理制度是否合理、合規、有效，可以通過內部審計機構有效解決，對糾正舞弊、促進廉政建設也能起到壹定的作用。
經過近五個月的工作，我意識到自己在工作中有很多不足和未知。但也教會了我很多。我壹直覺得，沒有工作的時候，工作就是這麽簡單。直到這次真的工作了才明白。其實很多事情並沒有我想的那麽簡單！這份工作和我原來的兼職太不壹樣了，就像他們說的，妳要經歷了才會明白。只有經歷過，才能明白更多的道理，就像很多東西，只有真正失去了，才懂得珍惜！現在我的感覺是這樣的。雖然工作上有很多不滿意的地方，但是我所了解和認識的和這些比起來都不算什麽！以後，我會在堅持上更加努力。不堅持，什麽都做不好。堅持是對自己的另壹種鍛煉，只有堅持的人才能成功。半途而廢的人永遠不會在成功的彼岸！
雖然我在學校學了很多會計方面的知識，但是我還是有很多東西不能運用到實際工作中。工作上，又像是從頭學起，遇到很多問題都不知道怎麽處理！通過工作中不同人的指導和幫助，通過自己慢慢的摸索和努力，逐漸明白如何更好的做好這份工作。需要我們通過不斷的努力和認真的研究，把在學校學到的相關專業知識運用到工作中去，做每壹件事都要多想想該怎麽做。我們在工作中需要非常仔細、認真、仔細，尤其是在開發票的過程中。雖然會計工作經常會讓人覺得無聊乏味，但是只要做好壹件事，我就為自己感到很開心！這就是人們說的壹點點成就感會讓妳感到滿足，但是當妳做錯事的時候，妳會很失落很難過。也就是說，如果妳有錯誤，要知道如何改正，這樣妳才能進步！
和人相處真的很重要。剛進公司的時候什麽都不懂。通過同事的幫助和指導，我慢慢開始了解相關的加工流程和相關的產品知識，在努力與客戶相處的同時，他們也很友好體貼。如果妳不能真誠友好地對待身邊的人，他們也不會用同樣的心對待妳，這將使妳在工作時無法與同事很好地合作。工作也很累，工作效率沒法提高！這讓我們浪費了很多時間，妳有不懂的問題也沒人能幫妳。我們做很多事情更多的是為了展示團隊的實力，壹個人的力量是有限的。自己能力再好，也需要人的互助。松下幸之助說:每個人都有不同的智慧和無限的潛力。當每個人都知道它並共同努力開發它時，它將為社會帶來繁榮！