房產銷售要交什麽稅？稅率分別是多少？

開發商品房和其他經營性用地，采取招拍掛方式征地，主要涉及契稅和印花稅。

1，契稅

應納稅額=土地成交價格×適用稅率(3%-5%)，廣州為3%。

2.印花稅

應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率。

印花稅金額=土地使用權出讓合同金額×5？

建設和發展聯系

取得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證後進行建設，主要涉及土地使用稅和印花稅。

1，土地使用稅

應納稅額=實際占地面積×適用稅額

註:廣州規定取得預售證後不再繳納土地使用稅，但商品房轉為自用或出租的除外。其他地區要註意地方法規。

2.印花稅

常見合同如下:

印花稅金額=建設工程勘察設計合同金額×0.5？+建築安裝工程合同金額×0.3？+借款合同金額×0.05？

銷售鏈接

取得預售證後預售，需要預繳增值稅、土地增值稅、企業所得稅。

1，增值稅

增值稅要分預征和實際開票清算兩個環節繳納。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

以實際預繳清算繳納的增值稅為計稅依據，乘以適用稅率計算繳納城建稅(7%或5%或1%)。廣州城建稅是(7%)，教育費附加(3%)，地方教育附加(2%)。

3.土地增值稅(預付)

預付款稅=(預付款-增值稅預付款)×預付款率

預征用率:住宅為2%，非住宅為3%或4%。

4.印花稅

印花稅金額=商品房買賣合同金額×5？

5.企業所得稅

銷售未完工開發產品的收入，按照預計應納稅毛利率(壹般為15%)計算，計入當期應納稅所得額。

待開發產品完成後，應及時結清以前銷售的實際毛利，其與預計毛利的差額應並入當年應納稅所得額。

土地增值稅清算環節

當項目全部竣工並出售，或滿足其他清算條件時，進行土地增值稅清算。

應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數-預繳稅額

增值稅的簡單計算:清算收入=含稅銷售收入/(1+5%)

增值稅壹般計稅:清算收入=(銷售收入含稅+允許抵扣的土地價款×11%)/(1+11%)

增值額=清算收入-(土地出讓金和契稅+房地產開發成本)×120%-房地產開發成本-印花稅-城建稅和教育費附加。

擴展數據:

2016年3月31日，中華人民共和國國家稅務總局公告2016第18號發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》。《辦法》共分四章28條，包括適用範圍、壹般納稅人征管、小規模納稅人征管等事項，自2065438年5月1日起施行。

第四條房地產開發企業壹般納稅人(以下簡稱壹般納稅人)銷售自行開發的房地產項目，應當適用壹般計稅方法，按照取得的總價和價外費用，扣除當期銷售的房地產項目對應的土地價款後的余額，計算銷售額。銷售量的計算公式如下:

銷售額=(總價及價外費用-當期允許抵扣的地價)÷(1+10%)

第五條當期允許扣除的地價按以下公式計算:

當期允許扣除的土地價款=(當期待售房地產項目建築面積÷待售房地產項目建築面積)×已支付的土地價款。

本期銷售的房地產項目建築面積，是指本期申報的增值稅銷售額對應的建築面積。

房地產項目的實用建築面積是指房地產項目的總實用建築面積，不包括銷售房地產項目時未單獨計價結算的配套公共設施的建築面積。

土地有償使用費是指由政府、土地管理部門或政府委托的征收土地價款的單位直接支付的土地價款。

第六條計算銷售額時從總價中扣除土地價款和其他費用的，應當取得省級以上(含省級)財政部門制作的財政票據。

第七條壹般納稅人應當建立臺賬，對扣除的地價進行登記，扣除的地價不得超過納稅人實際支付的地價。

第八條壹般納稅人銷售自行開發的舊房地產項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的稅率計算納稅。壹旦選擇簡易計稅方法，36個月內不得變更為壹般計稅方法。

舊房地產項目是指:

(1)2065 438+2006年4月30日前建築施工許可證註明合同開工日期的房地產項目；

(二)建築工程施工許可證未註明合同開工日期或者未取得建築工程施工許可證，但建築工程合同中註明的開工日期在2016年4月30日之前的。

第九條壹般納稅人開發的舊房地產項目銷售適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除相應的土地價款。第二節預繳稅款

第十條壹般納稅人以預收款方式銷售自行開發的房地產項目，自收到預收款之日起，按照3%的稅率預繳增值稅。

第十壹條預繳稅金的計算公式如下:

預繳稅金=預繳稅金÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用壹般計稅方法的，按照適用稅率10%計算；適用簡易計稅方法的，按照5%的稅率計算。

第十二條壹般納稅人應當在收到預繳稅款的次月的申報納稅期間，向主管稅務機關預繳稅款。

參考資料:

自行開發房地產項目增值稅征收管理暫行辦法-百度百科