今年暑假，我來到中國工商銀行* *支行進行階段實習。中國工商銀行* * *支行是以房地產貸款和個人貸款為特色的支行，存款規模65，438+0.7億元，各項貸款65，438+0.4億元，主要辦理各項人民幣和外幣存款、貸款和匯款，以及各項保險代理業務。在銀行業改革的大背景下，分行開展各項業務創新，尤其是信貸業務，利潤連續三年位居全市第壹。
之所以選擇銀行，是因為這裏壹直是各路資金的交匯點。此外，人們更傾向於因為制度關系而將商業銀行視為“國家機構”，而忽略了商業銀行應該是壹個法人實體，是壹個以盈利為主要目的的企業。關於銀行利潤的討論，很大程度上是和銀行的存款額掛鉤的。有些地區以存款金額來判斷銀行經營的成功與否，而把至關重要的信貸利潤放在壹邊，造成大量壞賬。
加入WTO後，中國金融業必將受到世界金融業的強烈沖擊。如果四大國有銀行和區域性商業銀行繼續采用原有政策，中國銀行業將陷入前所未有的困境。看到這種情況後，國務院決定對四大國有銀行進行股份制改革。今年7月15日，中國工商銀行發布公告稱，在國務院決定對工商銀行實施股份制改革後的70天內，工商銀行已順利完成財務重組的各項任務。財務重組完成後，工行的財務和資產質量指標均達到健康銀行的標準。截至6月末，工行資本總額達到2806億元，充足率為9.12%，其中核心資本達到2525億元，充足率為8.07%；境內外機構不良資產率降至2.72%，不良貸款率降至4.58%，較年初分別下降11.51個百分點和14.42個百分點。根據撥備和計提撥備的余額，撥備覆蓋率達到100%。這意味著工行將告別以存款為業績的歷史，擴大信貸等盈利性業務在工行的業務範圍和比重。
我的目的是用會計知識去了解和分析工行其他盈利業務的運作，並在這個過程中提高自己的會計實務能力。幸運的是，我能夠在工行進入信貸部，因為信貸部作為盈利業務的代表，基本上是整個盈利業務的綜合反映。能讓我更全面的了解賺錢的生意。
銀行信貸以新頒布的《貸款通則》為基礎。將銀行存款收入作為銀行融資的主要方式，在銀行存款擔保的基礎上，可以通過各項業務對存款資金進行再投資，實現銀行利潤增長，並將營業利潤作為銀行資本增長的重要手段。在國家基準利率的基礎上，根據銀行和市場的實際情況，上調或下調貸款利率，以獲取最大的總利潤。
實習期間主要學習個人住房貸款和個人消費貸款的具體操作。在學習期間，我還對這兩筆貸款業務進行了會計分析，希望通過會計方法得到這兩筆業務的盈利情況。這兩項業務是將國家規定的基準利率下浮10%，在4.32%-4.59%的利率區間開展業務。因為這兩項業務的信用風險是所有信貸業務中最低的，我們應該用更低的利率水平來吸引更多的貸款業務，實現利潤創造。從具體操作方式來看，銀行在降息的基礎上，通過貸款中的特定規定，與保險公司合作，對借入資金進行保險，既保證了借入資金的安全，又能從與保險公司的合作中獲取利潤，這是壹種純公司意義上的盈利好方法。當然，具體規則的制定有利於銀行利潤的增長，個人住房貸款和個人消費貸款也對實際貸款金額、最高貸款金額、首付金額、貸款年限、抵押資產內容、抵押方式、資產評估等做出了不同的要求。這些要求也為貸款提供了安全保障，最大限度地降低了銀行的壞賬率。
據統計，去年信貸領域住房貸款為67281萬元，今年為71.385億元，增加41.04萬元，半年增速為5.7%。這是總的統計量。實習期間，根據憑證統計(截止日期為8月24日)，累計逾期本金金額為561902.39元；累計表內利息(本金產生的利息)；累計表外利息(按復利計算)12802.76元。這三項產生的金額為721577.45元。從會計角度來看，這721577.45元可視為當期支出，增加的貸款金額4104萬元產生的利潤為1883736元。凈利潤為1162158.55元。從這個數字來看，銀行的住房信貸是盈利的。
然後是個人綜合消費貸款，去年755萬，到今年8月654.38+04.23萬，增加了668萬。由於個人綜合信貸業務的銀行風險遠大於住房貸款，涉及的相對金額也較少，這也有利於控制銀行貸款風險。
從以上數字可以看出，個人信貸業務和銀行的風險還是比較小的，盈利只看貸款的多少。只要根據市場特點設定相應的低利率水平，銀行就可以從個人信貸中獲得固定利潤，這兩項貸款業務就可以實現資產增值。
然後從銀行的信貸業務到企業。企業貸款是風險最大的業務，銀行的壞賬很大程度上是因為企業貸款。由於經營時間較長，工行壹度成為壞賬大戶。對於壹個盈利性企業來說，壞賬是不可避免的，如何降低壞賬的發生率是應該關註的問題。在實習期間，我看到信貸部從上到下的每壹個員工都對企業貸款保持著警惕的態度。在接收企業貸款時，他們會檢查依據，壹旦發現不利因素，會立即停止貸款審查，取消貸款資格。形式上，企業貸款不再暢通無阻。在具體審查時，銀行應對申請貸款企業的資產進行評估，涉及總資產、總負債、資產負債率等檢查項目。我很幸運地在實習期間學會了對壹家商業公司進行資產評估。該公司申請了200萬英鎊的貸款。主要經營:服裝鞋帽、餐飲、住宿、網吧)為例，銀行對該企業的總資產(3599萬)、總負債(1.91.2萬)、流動資產(677萬)、流動負債(1.91.08萬)、存貨(263萬)、所有者權益(1.688萬)。19100000 = 35%)、貨幣資金(290萬)、應收賬款(95萬)、預付賬款(28萬)、固定資產(29210000)、短期借款(1890000)、實收資本(65438)該企業去年利潤總額為654.38+0.9萬，利潤總額經分析，該企業屬於中型企業，總資產3599萬，有能力償還貸款200萬。其流動比率為35%，短期償債能力不強。因為該類企業和該類貸款的貸款期限為2年，需要考慮其短期償債能力，即2年內收回成本200萬元和利息318240元(利率在國家規定的5.1基礎上上浮30%)。其短期償債能力較弱，將成為更嚴重的臺階。考慮其產權比例，結果為:1.13(1912萬/168.8萬)。產權比率反映了企業的長期償債能力。總指數越低，企業承受的財務風險越小，償債能力越強。企業反映的長期償債能力和短期償債能力是壹樣的，遠沒有達到平均水平。對這兩項基本償債能力的評價反映出企業的償債能力無論是長期還是短期都不強。它給銀行貸款帶來風險，銀行很可能因為風險而放棄對企業貸款的考慮。當然，銀行的審核不僅限於會計範疇，還涉及到社會等方方面面。直到我實習結束，這家企業的貸款審核還沒有結束。但從會計角度看，企業不應該貸款。
通過對信貸業務中個人業務和企業業務的考察，可以肯定這家銀行在改革後盈利能力在不斷加強，可以信任其盈利能力。支行做了壹個企業該做的事。
在整個實習過程中，我的主要目的是調查銀行業務的盈利能力，在這個過程中，我應用了會計知識。在實際應用中，我深感自己專業知識的不足。我以為在學校裏就知道的知識，在實踐中變得很模糊，感覺紙上談兵的時候有很多次。只有在實戰中，我才會體會到用書的痛苦，才會少壹些討厭。但是，在經歷痛苦之後，認識到自己的不足，是壹種很重要的收獲。從基礎開始循序漸進，有利於知識的清晰和融會貫通，基礎紮實會使事項的會計分析更加細致。很多小的區別需要在實際工作接觸中發現，比如簡單憑證的顏色，收款憑證是紅色，付款憑證是藍色，轉賬憑證是綠色。根據不同的類別，收據憑證分為幾種不同的紅色。這些看似無足輕重的東西，往往在課本上被我們忽略了。但是實踐給了我們認識的機會。對於憑證的處理，看著整齊的憑證沒什麽，但是我自己實踐的時候發現，原始票據要粘好，憑證要折好，電鉆要打好，線要紮好，邊角要包好。這五個好的壹個都不能落下。填寫資產負債表時，要時刻註意“資產=負債+所有者權益”這個公式。否則在填表的過程中，會出現壹些非常低級的不等式錯誤。
經過這次實習，我不僅實現了自己最初的目標，也從利潤的角度對會計、會計的作用和重要性有了進壹步的認識，也從實踐中發現了自己的不足。我需要對會計進行更細致的分析，需要在實踐中了解更多的知識。從課本上無法完全掌握。做好會計還有很多東西要學。
2)銀行實務報告
經過1在建行半個月的實習，我對自己在學校所學的知識有了客觀的感性認識，使我充分理解了理論與實踐的關系。我實習涉及的內容主要是會計業務(公司業務)，其他壹般知道儲蓄業務，信用卡業務，貸款業務。
會計服務
對公業務(主要是票據業務)會計部門的核算主要分為三步，記賬、復核、出納。這裏所說的票據業務主要是指支票，包括轉賬支票和現金支票。辦理現金支票業務，首先要通過電腦核對或人工核對的方式，查看出票人的印鑒與銀行預留印鑒是否壹致；然後看文字和數字的金額是否壹致，出票金額、出票日期和收款人要素是否被塗改，支票是否超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，背書人簽名是否壹致。值得註意的是，大寫金額可以四舍五入到元，但不能四舍五入到分鐘。對於現金支票，會計記賬員進行檢查，然後將其傳遞給會計復核員。會計復核人員確認無誤後，傳遞給出納，出納在現金支付上蓋章，收款人即可在出納處領取現金(出納與收款人口頭核對賬目後)。轉賬支票的審核內容與現金支票相同，會計記賬由會計審核，會計復核。這裏需要說明的是壹個核算時間的問題。現金支票和支付銀行轉賬支票(如與儲蓄所的內部交易，收款人和收款人均為銀行的開戶單位)應直接入賬。但在收款人和出票人不在同壹家銀行開戶的情況下，如壹些委托收款的轉賬支票，只能在票據交換後入賬。因為縣級分行沒有在當地人民銀行開戶，所以在賬簿上體現為“系統內存放資金”，而與央行直接聯系的省級分行使用的是“中央銀行存放資金”賬戶。而我們在學校更了解的是後者。還有壹些科目，如“內部往來”，指會計部門與儲蓄部門之間的資金往來，如代企業發工資；“存入系統的資金”是指清算備付金、轉賬資金、存款備付金等。下級銀行存放在上級銀行。我們熟悉的是“存放央行款項”，這是與央行有直接聯系的省級分行使用的會計科目。有些大額(壹般大於等於5萬元)只有在大額登記表登記後才能支取，並且該筆金額的支票必須有會計主管簽字。
“每天都是早上”，會計部也是。每天早上負責記賬的會計就是核對昨天的賬目，比如打印前期工作準備，科目日結單，每日總賬表，昨天發生的所有業務會計憑證的余額核對等等。然後開始壹天的日常業務，主要是支票，電匯等等。中午前，如果有票據交換，根據交換資產負債表準備專用轉賬借貸方憑證，並檢查是否有退款。下午核對其他工作人員開出的支票，進行上門收款，加蓋“抵銷收據”印章，交由核對人錄入計算機交換系統。今天業務結束後，進行日終處理，打印今天業務的所有相關憑證，對賬；打印“流水賬”，查看今天賬戶的借貸是否平衡。最後，滾賬單。這些打印出來的憑證由專門的工作人員裝訂，重新審核是否有科目章反印，是否有經辦人姓名章遺漏等。，然後將裝訂好的憑證提交上級行審核。這壹天的會計工作就要結束了。
儲蓄業務
目前儲蓄部門實行櫃員負責制，即每個櫃員可以辦理全部儲蓄業務，即開戶、存取現金、辦理儲蓄卡等。憑證不像公業務部門的會計之間轉賬，而是每個櫃員分別處理賬目，分別記賬。但每個櫃員準備的單據都要先提交給相關銀行的負責人審核，再傳遞給上級銀行進行“事後審核”。
信用卡業務
信用卡根據是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡和借記卡。信用卡根據持卡人是否向發卡行繳納準備金分為信用卡和準信用卡。信用卡是銀行授予持卡人的信用額度，持卡人可以在此額度內消費，無需提前支付準備金。銀行每個月都會打印出客戶本月的消費清單，客戶可以選擇全額支付或者部分支付。如果選擇後者，未還部分將作為銀行短期貸款以復利計算。準信用卡是壹種支付壹定準備金，然後銀行授予其壹定消費額度的信用卡。借記卡是不具有透支功能，但可用於轉賬結算、存取和消費的卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡根據用戶也可以分為公司卡和個人卡；按照信用等級分為金卡和普通卡。
信貸業務
由於目前的實際情況，中小企業融資困難。盡管央行多次發布計劃，鼓勵銀行向中小企業貸款，但每家銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。因此，銀行也投資了個人貸款領域。需要註意的是，銀行的個貸業務並不是直接向個人放款，而是與商戶簽訂壹定的協議。其實就是把錢借給商家，然後商家把商品賣給個人，個人再償還給銀行。在與商家簽訂協議時，銀行審查商家證件是否齊全。個人應向銀行提供相關收入證明和身份證明。壹般以購買的標的物作為抵押物，最常見的有動產抵押(如車貸)和不動產抵押(如住房貸款)。信貸部門實行貸款審批分離制，即發展貸款客戶和具體發放貸款、審查貸款可能性的工作人員各司其職。
總結
通過這次實習，我對自己的專業有了更細致深刻的了解，也是對這幾年在大學所學知識的鞏固和運用。從這次實習中，我意識到實際工作和書本上的知識有壹定的距離，需要進壹步學習。雖然這次實習的業務多以簡單的前臺會計業務為主，但是幫助我更深層次的了解了銀行會計的流程，會計流程提供了很大的幫助，讓我對銀行的基礎業務有了更全面的了解，不局限於書本。特別是會計分工對於商業銀行防範會計風險具有重要意義。起到會計人員相互制約、相互監督的作用，也有利於減少差錯的發生，避免錯賬。俗話說，千裏之行，始於足下，而這些基礎業務往往在書本上並不能完全理解，所以基礎實踐就顯得尤為重要，尤其是在目前的就業形勢下，反映出高級技師的工作機會遠遠大於大學本科生，因為他們的實踐能力比本科生更強。從這次實習中，我認識到我們學習和實習的真正目的是把大學裏學到的東西和更多的實踐結合起來，用實踐檢驗真理，讓壹個本科生有很強的處理基礎實踐的能力和更系統的專業知識。
我祝妳成功。