出納作為壹個會計術語，在不同的場合有不同的含義。從這個角度來說，出納這個詞至少有兩層含義:出納工作和出納人員。
(1)出納工作。顧名思義，出去的是支出，進去的是收入。出納的工作是管理貨幣資金、票據和有價證券的進出。具體來說，出納是按照有關規定和制度，辦理現金收付、銀行結算及相關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及相關票據的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金、有價證券的收款、保管、記賬，都屬於出納工作。它不僅包括票據、貨幣資金和有價證券的收付，還包括票據、貨幣資金和有價證券的收付，以及貨幣資金和有價證券的核算。狹義的出納工作僅指各單位會計部門設置出納崗位或人員的各種工作。
(2)出納。廣義上既包括會計部門的出納人員，也包括業務部門的各類出納(出納)。出納(出納)與會計部門專職出納在工作內容、方法、要求、自身素質等方面有很多相似之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證所辦理的貨幣資金和票據的安全完整；他們還必須填寫和審查許多原始文件；他們也是直接和錢打交道的，除了要有過硬的出納業務知識，還要有良好的金融法律知識和職業道德。不同的是，他們壹般在經濟活動壹線工作，各種票據和貨幣資金的收入，尤其是貨幣資金的收入，通常由他們轉給專職出納；另外，他們的工作流程是收入、保管、核實、報送，壹般不設專門賬戶進行核算。所以也可以說出納(出納)是出納(會計)機構的派出人員。他們是各單位出納團隊的壹員，他們的工作是整個出納工作的壹部分。出納業務的管理和出納人員的教育培訓要從壹個寬廣的角度綜合考慮。狹義的出納僅指會計部門的出納。
出納的職責是什麽？
出納是會計工作的重要組成部分，涉及現金收付、銀行結算等活動，直接關系到職工、單位乃至國家的經濟利益。如果工作出了問題，會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限是做好出納工作的最起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等會計法規，出納有以下職責:
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納應嚴格遵守現金支出範圍，非現金結算範圍內不允許現金收付；遵守手頭現金限額，並按規定將超出限額的現金及時送交銀行；現金管理要做到日結月結，每天上班前核對賬面余額和庫存現金。發現問題，要及時檢查；銀行存款賬戶也要及時與銀行對賬單核對。如果有任何不符點，應立即通知銀行進行調整。
(2)根據會計制度的規定，辦理現金和銀行存款收付時，必須嚴格審核有關原始憑證，然後據此編制收付憑證，再根據編制的收付憑證逐筆登記現金簿和存款日記賬，並作出平衡。
(三)按照國家外匯管理局和結購匯制度及相關文件的規定辦理外匯出納業務。外匯出納是壹個政策性很強的工作。隨著改革開放的深入，國際經濟交流日益頻繁，外匯出納工作越來越重要。出納應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯和付匯；避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額，不開具空白支票，不出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納人員必須遵守的紀律，也是防範經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納人員要嚴格使用和管理支票和銀行賬戶，從出納崗位堵塞結算漏洞。
(5)保管好庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等。)安全完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制。如果有短缺，收銀員有責任賠償。
(6)保管好相關印章、空白收據和空白支票。印章和空白票據的安全保管非常重要。在實際工作中，印章和空白票據丟失給單位帶來經濟損失的情況很多。對此，出納必須高度重視，建立嚴格的管理措施。平時單位財務公章和出納印章要有人管，交給出納的出納印章要嚴格按照規定用途使用，各種票據要收繳註銷。
出納有哪些權利？
根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等會計法規，出納享有以下權利:
(1)維護財經紀律，執行會計制度，抵制非法收支和欺詐行為。會計法是我國會計工作的根本法，是會計人員必須遵守的重要法律。《會計法》第三章第十六、十七、十八、十九條對會計人員如何維護財經紀律提出了具體規定。這些規定為出納行使會計監督、維護財經紀律提供了法律保障。出納人員要認真學習、理解和執行這些法律法規，充分發揮出納工作的“檢查站”和“前哨”作用，為維護財經紀律、抵制不正之風做出貢獻。
(2)參與計劃內固定貨幣資金管理的權利。現金管理制度和銀行結算制度是出納在工作中必須遵循的法律法規。這些法規實際上賦予了出納管理貨幣資金的權限。比如，為了加強現金管理，要求各單位的庫存現金必須限制在壹定範圍內，結余部分要按規定送交銀行，為銀行部門利用社會資金進行計劃放貸提供了財務依據。所以出納的工作不是簡單的貨幣資金的收付，也不是瑣碎的點鈔。其工作的意義只有與工作的很多方面聯系起來才能實現。
(3)管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天都與貨幣資金打交道，單位所有的貨幣資金都與出納工作密切相關。出納對貨幣資金的來龍去脈和周轉速度了如指掌。因此，對資金的合理安排提出意見和建議，及時提供貨幣資金的使用和周轉情況，也是出納不可推卸的責任。出納人員要摒棄被動工作的觀念，樹立主動參與的意識，把出納工作放在整個會計工作和經濟管理工作的範圍內。這不僅能提升出納自身的職業榮譽感，也能為出納工作開拓新的視野。
出納工作的基本要求是什麽？
做好出納工作不是壹件容易的事。它要求壹個出納要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
(1)策略級別。如果妳不遵守規則，妳就不可能成為方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，比如會計法和各種會計制度，現金管理制度和銀行結算制度，會計基礎工作規範，成本管理規定和費用報銷額度，稅收管理制度和發票管理辦法，還有我們自己的財務管理規定等等。如果不熟悉和掌握這些法律法規，是絕對做不好出納工作的。所以，做好出納工作，首要的是學習、了解和掌握金融法律法規，提高自己的政策水平。出納只有刻苦掌握政策法規制度，知道自己該做什麽，不該做什麽，該抵制什麽，才會得心應手，不會出錯。
(2)業務技能。“臺上壹分鐘，臺下十年。”這很適合出納的工作。出納工作需要很強的操作技能。用算盤，用電腦，填賬單，數鈔票等。都需要深厚的基本功。作為壹名專職出納，不僅要具備處理壹般會計事務的會計專業基礎知識，還要具備較高的出納專業知識水平和較強的處理出納事務的數字化操作能力。收銀員的數字化操作往往是在結算過程中進行的。需要根據計算結果當場支取票據或領取現金，要快，不能錯。這和事後算賬是很不壹樣的。如果算錯了賬，可以按照規定的方法改，但是算錯了錢，可能就不清楚了，也不壹定能“改”過來。因此，收銀員必須具備很強的數字操作能力。無論妳使用計算機，算盤，計算器或任何其他算術單元，妳必須有快速和非常高的準確性。在快與準的關系上，作為收銀員，要把準放在第壹位，在準中求快。
提高出納業務技術水平的鑰匙在手，算盤、電腦使用、開賬單都離不開。而要提高手功夫，關鍵在於勤奮，熟能生巧，聰明源於勤奮。加上勤奮，妳壹定能達到出納技術操作的理想狀態。此外，我們應該練習漢字和阿拉伯數字，提高我們的寫作概括能力，讓人們看到他們的話，因為他們看到他們的人。壹張字跡工整、填寫完整、摘要精煉的票據，可以顯示壹個出納的工作能力。
(3)工作作風。做好出納工作，首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。風格的培養對成就事業非常重要。收銀員每天和錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失。收銀員必須養成與收銀員職業相符的工作作風，可以概括為:集中、有序、嚴謹細致、沈著冷靜。專註是指工作時，必須全身心地投入，不受外界幹擾；有序是指計算儀器擺放整齊，錢和票據存放有序，辦公環境幹凈不亂；嚴謹細致就是細心，做到收支計算準確，手續完備，不出現工作差錯；冷靜就是在復雜的環境下隨機應變，化險為夷。
(4)安全意識。現金、有價證券、票據、各種印鑒要有內部的保管分工，各司其職，井要互相牽制；還應該有外部的安全措施，從辦公樓的建設，門、抽屜、櫃子的鎖配置，到安全密碼的管理，都要符合安全要求。出納人員既要密切配合保衛部門的工作，又要增強自身的安全意識，學習安全知識，把保護自己分管的公共財產和物資的安全完整作為首要任務。
(5)道德修養。收銀員必須具備良好的職業道德，熱愛本職工作，敬業嚴謹；要科學理財，充分發揮資金的使用效率；遵紀守法，嚴格監督，以身作則；要潔身自好，不貪財，不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；註意保密；要努力為單位的中心工作，為單位和全體員工的整體利益服務，牢固樹立為人民服務的思想。
出納工作的基本原則是什麽？
出納工作的基本原則主要是指內部牽制原則或錢賬分管原則。《會計法》第二十壹條第二款、第三款規定:“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務。”管錢管賬原則，是指任何涉及錢財物的收付、結算、登記等工作，都必須由兩個以上的人共同辦理，才能起到相互制約的作用。如現金和銀行存款的支付，應由會計主管或其授權的代理人審批，出納支付，記賬員記賬；發放工資時，由工資會計編制工資表，出納從銀行提取現金發放工資，記賬員記賬。實行錢賬分開管理，主要是為了加強會計人員的相互制約、相互監督、相互檢查，提高會計質量，防止工作失誤和營私舞弊。
《會計法》特別規定，出納不得負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務賬目，因為出納是各單位專門負責貨幣資金收付的會計人員。根據復式記賬原理，貨幣資金的每壹筆收付都必然導致收入、費用或債權債務等賬簿的變動，或者說貨幣資金的每壹筆收付都必須在相關賬簿上進行登記。同樣的道理，如果審計和內部檔案保管工作也由出納管理，那麽通過更改文件和更改記錄的方式很難防止欺詐行為。當然，出納也不是完全不會記賬，只要記錄的賬目不是收入、費用、債權債務的賬目，就可以承擔壹部分記賬工作。總之，管錢管賬原則是出納工作中的壹項重要原則，各單位都要建立健全這項制度，防止營私舞弊，維護國家和單位財產安全。
出納應該遵守哪些職業道德？
出納是壹個特殊的職業，它整天接觸大量的錢，成千上萬的鈔票，可以說是掌握在壹個有錢人家的手裏。沒有良好的職業道德，很難順利通過“錢關”。與其他會計人員相比，出納應嚴格遵守職業道德。
總會計師應遵守的職業道德是:
(1)愛崗敬業。會計人員要熱愛本職工作，努力學習業務，使自己的知識和技能適應本職工作的要求。(2)熟悉法律法規。會計人員應熟悉財政法律、法規、規章和國家統壹的會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統壹的會計制度規定的程序和要求開展會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。(4)客觀公正。會計人員處理會計事務，應當實事求是，客觀公正。(5)做好服務。會計人員應盡力改善單位內部管理，提高經濟效益。(6)保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，未經許可，不得向外界提供或者泄露本單位的會計信息，但法律規定並經單位領導同意的除外。
此外，收銀員還應特別註意以下兩點:
第壹，要清正廉潔。誠信是出納事業的基礎，也是出納職業道德的首要方面。出納掌握著壹個公司的現金和銀行存款，因此他們有便利的條件和更多的機會將公款據為己有或挪作他用。同時，外部經濟違法分子也經常對收銀員耍花招，給他們小恩小惠，拖下水。應該說，面對金錢欲望和物質欲望的考驗，絕大多數收銀員以堅定的意誌和高尚的誠信品質贏得了人們的贊譽。當然，也有少數櫃員利用職務之便貪汙、監守自盜、盜竊挪用公款，最終害了集體也害了自己。
二是堅持原則。出納肩負著處理各種利益關系的重任。只有堅持原則，才能正確處理國家、集體和個人的利益。在工作中，有時為了維護國家利益需要犧牲地方和個人利益，有時為了維護法律法規的尊嚴需要得罪同誌和領導。這些都是收銀員應該堅持，必須做好的事情。長期以來，廣大櫃員在工作中堅持原則，無私無畏地維護財經紀律，許多櫃員受到了國家和人民的表彰和獎勵。這是出納的榮幸。當然，也有壹些櫃員因為堅持原則而被報復，但堅持原則最終會獲得社會的理解和支持，報復遲早會受到懲罰。為了維護國家和集體的利益，保護社會主義公共資產，廣大出納人員要真正擔負起國家賦予的實施會計監督的責任，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護正常的會計工作秩序作出貢獻。
出納和其他會計是什麽關系？
會計按其主管的賬簿可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既有區別又有聯系，這是分工合作的關系。
第壹，各有分工。總賬會計負責企業經濟業務的整體核算，為企業經濟管理和經營決策提供全面的會計數據；明細賬會計主管企業的明細賬，為企業的經濟管理和經營決策提供詳細的分類核算數據；出納負責企業票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管和核算，為企業經濟管理和經營決策提供各種財務信息。壹般來說，錢和賬都要管，出納不要管審計和會計檔案保管，也不要管收入、費用、債權債務的登記。總賬會計和明細賬會計不準管錢管事。
第二，相互依存，相互制約。出納、明細賬會計和總賬會計之間有很強的依賴性。它們的記賬基礎是壹樣的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些記賬憑證作為記賬憑證，必須按照壹定的順序在出納、明細賬核算、總賬核算之間傳遞；他們使用彼此的會計數據；共同完成會計任務，缺壹不可。同時又相互牽制和控制。出納現金、存款日記賬和總賬會計中的現金和銀行存款、總賬及其明細賬、明細賬中的證券賬戶和出納賬戶中對應的證券賬戶金額相等。這樣，出納、明細賬核算和總賬核算就構成了壹種相互牽制、相互控制的關系，必須相互核對、相互壹致。
三、出納與明細賬核算的區別只是相對的，出納核算也是壹種特殊的明細賬核算。它要求按現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款按不同賬戶設置，逐壹進行明細核算。“現金簿”要每天做壹個余額，並與庫存核對；“存款日記賬”也要做好月內多次的余額，並與開戶銀行核對。月底必須按規定結賬。本月將多次發布報表，以報告會計結果，並將其與現金和銀行存款的總分類賬進行核對。
第四，出納工作是壹種既管賬又管事實的工作。出納的工作主要是關於現金、銀行存款和各種有價證券的余額核算，以及現金和有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理。現金和有價證券放在出納保險櫃裏；對於銀行存款，出納應辦理收支結算手續。要處理出納賬目，管理現金、有價證券等實物，收付銀行存款。在這壹點上，它與其他會計工作有著顯著的不同。除了出納，其他會計管賬不管錢不管事。
出納工作的這種分工並不違背金融學中“錢賬分離”的原則，因為出納賬戶是壹個特殊的明細賬，總賬會計也要設置“現金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總賬，以控制出納保管和核算的現金、銀行存款、有價證券的總額。其中，證券除出納核算外，還應有其他形式的明細分類核算。
第五，出納工作直接參與經濟活動的過程。商品的買賣必須經過兩個過程，商品的交付和貨款的結算。其中，貨款結算，即商品價款的收入和支付必須通過出納的工作來完成；往來款項的收付、各種有價證券的操作以及其他金融業務的辦理，都離不開出納人員的參與。這也是出納工作的壹個顯著特點。其他財務工作壹般不直接參與經濟活動的過程，只是反映和監督。
如何設置和配備出納機構和人員
(1)機制設置。出納機構壹般設置在會計機構，如企事業單位會計部門、會計室專門設置的出納組、出納室等。《會計法》第二十壹條第壹款規定:“各單位應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員，指定會計主管人員。不具備條件的，可以委托經批準的會計咨詢服務機構做記賬工作。”《會計法》沒有對各單位會計出納機構和人員的設置做出硬性規定，只是要求各單位根據業務需要進行設置。各單位可根據本單位的規模和貨幣資金管理的要求，結合出納工作的復雜程度，設置出納機構。以工業企業為例，大型企業可以在財務部設立出納部門；中型企業可在財務部門設立出納室，小型企業可在財務股下配備專職櫃員。壹些有能力的公司，為了資金的有效管理和整體利用效率，將幾個分公司的出納業務(或部分出納業務)集中起來，設立專門的內部“結算中心”，實際上就是出納機構。
(2)出納人員配備。壹般來說，實行獨立核算的企事業單位，在銀行開戶的行政事業單位，有定期現金收支的企事業單位，應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位出納。出納人員的數量主要由單位出納業務的規模和復雜程度決定。要以業務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免流於形式、人浮於事的現象。壹般可以采取幾種形式，比如壹人壹崗，壹人多崗，壹人多崗。
壹人壹崗:出納工作量小的小規模單位，可以設壹名專職出納。
壹人多崗:規模小的單位，因為出納工作量小，可以有壹個兼職出納。單位無條件單獨設立會計機構的，在相關機構(如單位辦公室、後勤部門)至少配備壹名兼職出納。但是，兼職出納不得負責收入、費用、債權債務的登記，審計和會計檔案的保管。
壹崗多人:規模較大的單位，出納工作量較大，可以設置多名出納，如管理收付的出納和管理賬目的出納，或者設置現金和銀行結算的出納。
出納的內部分工如何進行？
規模大、業務復雜、出納人數在2人以上的單位，應在出納部門內部實行崗位責任制，明確出納的工作分工，做到每個出納負責每個出納的工作，每個出納有明確的責任。出納人員的具體分工要從管理要求和工作便利性等方面綜合考慮。通常可以根據現金和銀行存款的性質不同，銀行存款的賬戶不同，票據和證券的處理方式不同進行分工。也可以把整個出納工作分成不同的階段和步驟，按照階段和步驟進行分工。對於公司內部的“結算中心”出納室的分工，也可以根據不同的分公司委派人員。
收銀員的日常工作內容有哪些？
出納的日常工作主要包括三個方面:貨幣資金核算、往來結算和工資核算。
(1)貨幣資金核算。日常工作包括:
(1)對於現金收支，根據審批。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員簽署的收付憑證，審核和辦理付款。對於重大支出項目，必須經會計主管、總會計師或單位領導審核簽字後方可辦理。收付款項後，應在收付憑證上簽名並加蓋“已收”和“已付”戳記。
(2)對於銀行結算，規範使用支票。嚴格控制空白支票的簽署。因特殊情況確需簽發不填金額的轉賬支票的，必須在支票上寫明收款人姓名、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限，並由收款人在專用登記簿上簽名。過期的空白支票應交給簽發人。填寫不正確的支票必須加蓋“無效”章，並與存根保存在壹起。當支票丟失時，妳應該立即向銀行掛失。銀行賬戶不準出租或出借給任何單位或個人結算。
(3)認真做好日記賬，確保日結月清。根據填好的收付憑證，逐筆登記現金和存款日記賬，並做好余額。現金的賬面余額應及時與銀行對賬單進行核對。月末應編制銀行對賬單，使賬面余額與對賬單上的余額調整壹致。對於決算，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不允許開空頭支票。
(4)保持手頭現金，保持有價證券。對於現金和各種有價證券，要保證其安全完整。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分應及時存入銀行。不準用“白條”沖抵現金，不準隨意挪用現金。如發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私自拿走或補足。如果有短缺，妳們應該負責賠償。保管好保險箱密碼的秘密，保管好鑰匙，不要隨意交給別人。
⑤保留相關印章，登記和註銷支票。出納管理的印章必須嚴格按照規定的用途妥善保管和使用。但是，簽發支票的各種印章不得由壹名出納保管。對空白收據和空白支票，要嚴格管理，建立登記簿進行登記，認真辦理領用和註銷手續。
⑥核對收入憑證，辦理銷售結算。認真審核銷售業務相關單據，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度及時辦理銷售款結算，收取銷售款。發生銷售糾紛，拒絕貸款時，應通知相關部門及時處理。
(2)當期結算。日常工作包括:
(1)對於往來結算，建立清算系統。辦理其他往來賬戶的結算。現金結算業務的內容主要包括:企業與內部核算單位、員工之間的資金結算；企業與外部單位不能辦理個人之間的轉賬手續和資金結算；低於結算起點的小額結算；按照規定，可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收款項和暫付款，要及時催收和結算；應付款和暫收款應盡快付清。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，並按規定報批。實行備用金制度的企業應檢查備用金額度，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對提前借出的差旅費，要督促及時辦理報銷手續並追回余額，不得拖欠或挪用。建立清算其他往來賬戶的制度。對購銷業務以外的債權債務和往來款項，要建立清算程序制度，加強管理，及時清算。
②核算其他往來賬戶，防止壞賬損失。對購銷業務以外的往來款項，應按單位和個人分別設帳，根據經過審核的會計憑證逐筆登記，並經常核對余額。年度終了時，應將清單抄送領導或有關部門。
(3)工資核算。日常工作包括:
(1)執行工資計劃，監督工資的使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按規定掌握工資和獎金的發放情況，分析工資計劃的執行情況。對違反工資政策，亂發津貼獎金的，要予以制止或向領導和有關部門舉報。
(2)審核工資文件，支付工資和獎金。根據實際員工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣代繳(包括計算個人所得稅、住房公積金、勞動保險基金、失業保險金等。)，並計算實際工資。根據車間和部門的分類，編制工資獎金匯總表，填制會計憑證，經審核後，會同有關人員，提取現金，組織發放。支付的工資和獎金必須由收款人簽名或蓋章。支付完畢後，應將工資獎金計算表附在會計憑證後或單獨裝訂，並註明會計憑證編號，妥善保管。
(3)負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的構成和支付工資的來源進行明細核算。根據管理部的要求，準備相關的工資報表。
報銷壹定要有發票或者工資條，而且要領導簽字。可以使用收入收據，