(1)人工成本
1.企業應檢查工資和獎金的原始憑證(工資單、獎金清單、單位項目月)
報紙、工時記錄、施工任務書等。)審核和匯總，根據成本核算對象將產生工人的工作。
資本和紅利按月發放。貸款:
2.外國承包商的工資應根據外包工的工程雇傭記錄和外包工報表按成本計算。
計算要分配的對象。
3.支付輔助工資、勞動保護費、交通費等。生產工人的當月工資，並按企業月報。
選擇的分配方式包含在成本核算對象中。
4.冬、雨季材料、施工二次搬運過程中增加的人工費，按成本核算對象計算。
分銷。
5.人工成本核算應以預算工日和定額單價為基礎，並嚴格按照施工任務書進行。
合同、計件、實物支付的管理，實事求是做好用工記錄，區分生產用工和。
非生產性就業，區分不同單位的就業。
6.在人工成本的歸集和分配中，應註意工資、獎金、
福利費和其他費用應當區分開來，按規定計入預提項目。
上述分錄屬於勞務費用如下:
借:工程建設-合同成本-直接人工成本
應付人工或人工成本
貸:應付賬款-應付勞務費-XXX勞務有限公司
借:應付賬款-應付勞務費-XXX勞務有限公司
用支票支付勞動或勞務
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(2)材料成本。
1.直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料，必須按其驗收發放。
發放、消耗、庫存的原始記錄能夠正確計算數量和金額，能夠區分成本核算對象。
根據成本核算對象編制項目“材料消耗表”，確定應計入成本的材料金額。。
2.企業應當為多個成本核算對象所使用的材料確定合理的分配方法。
在報告期內分配。。
3.租賃費和周轉材料攤銷費直接計入效益的成本核算對象，集中支付。
需要幾個成本核算對象* * *配合負擔的，應確定適當的方法，合理分配。
4.冬、雨季材料二次搬運和施工過程中增加的材料費用，按成本核算對象執行。
分配
5材料的消耗應以定額為依據，班組對材料實行“定額領料”。每月單位工程材料
材料消耗應與賬簿反映的情況壹致。成本核算對象收集的月度材料消耗應與
項目的進度是壹致的。
6.結構件、設備和其他加工訂貨，包括由施工單位供應的材料，必須按照規格、數量、
認真驗收質量標準，建立保管臺帳，每月根據實際安裝進度計算材料消耗。
7.已供應但尚未付款結算的材料和物料，應根據材料管理和核算進行暫估和核算。
定期辦理驗收和消費手續，付款後，按實際結算調整差額。在該周期結束時，
應該做假退料。
8.項目完成後，剩余材料應轉移到下壹個項目，如果公司
如果管理部門確認沒有使用價值，就全部按照賬面價值進入工程成本。
9.周轉材料的攤銷可以采用固定攤銷、分期攤銷、分期攤銷等方法計算。
分銷。周轉材料在項目使用結束時，應清點數量，核實殘值，調整攤銷額。
(1)固定攤銷法:按照預算定額規定的攤銷額折算；
月攤銷額=月實際完成工程量×固定攤銷額
(2)分期攤銷:按照周轉材料的計劃使用期限平均計算。
月攤銷額=(周轉材料原值-預計殘值)÷計劃使用月數。
(3)分期攤銷:根據項目中周轉材料的計劃周轉次數，計算每次的攤銷額。
然後根據報告期內的實際周轉次數，計算報告期內應計提的攤銷額。
每次攤銷額=(周轉材料原值-預計殘值)÷計劃周轉次數。
報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數。
(4)結構工程完工後，木模板按實際庫存數量和市場價格保管。
平衡。
(5)項目完工後，剩余的周轉材料應分配到下壹個項目或銷往國外，如
經公司企業管理部門確認無使用價值的，全部按照賬面價值進入工程成本。
10.凡是采用實際成本進行材料計價核算的企業，在收發料時都可以選擇。"
11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法”、“等。，壹旦定價方法
確保不要隨意更改。
上述條目如下:
1.工程單位使用材料的未付會計分錄如下:
(1)應付材料費
借:原材料-主材-鋼材。
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-研磨材料
原材料.結構件.混凝土構件
原材料.結構件.木材部件
原材料.結構件.金屬部件
貸:應付賬款-應付貨款-XXX公司
(2)月末材料消耗
借:工程施工-合同成本-直接材料成本
貸款:原材料-主材-鋼材。
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-研磨材料
原材料.結構件.混凝土構件
原材料.結構件.木材部件
原材料.結構件.金屬部件
(3)應付周轉材料租賃費
借:工程施工-合同成本-直接材料成本
貸款:應付賬款-應付租賃費-XXX公司
(4)應付周轉材料
借:可重復使用的材料-使用中的可重復使用的材料-木制模板
周轉材料.使用中的周轉材料.鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料.使用中的周轉材料.腳手架木材
貸:應付賬款-應付貨款-XXX公司
(5)攤銷周轉列成本
借:工程施工-合同成本-直接材料成本
貸款:可重復使用材料-可重復使用材料攤銷-木制模板
周轉材料.周轉材料的攤銷.鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料.使用中的周轉材料.腳手架木材
2.用支票支付材料費的會計分錄如下:
(1)支付材料費。
借方:應付賬款-應付購貨款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(2)支付周轉材料租賃費
借:應付賬款-應付租賃款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(3)周轉材料的支付
借方:應付賬款-應付購貨款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(3)機械費
1.大型垂直運輸機械和中小型機械的租賃費按受益方直接列出。
機械使用費成本。* * *由幾個單位工程機械組成，可以通過臺班畫出每個工程臺班的清晰畫面。
記錄直接計入，畫不清楚的按實物量或產值分布計入。
(1)機械使用的工程實體未付會計分錄如下:
應付機械租賃費
借:工程結算-合同成本-機械使用費
貸款:應付賬款-應付租賃費-XXX公司
(2)支票支付機械費的會計分錄如下:
支付機械租賃費
借:應付賬款-應付租賃款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
2.生產工具的使用費，如屬租賃，應按實際支付的租賃費計入成本。
自有生產工具可以采用下列攤銷方法計入成本:
(1)壹次性攤銷:適用於低值工具，即貨物出庫時按原值的100%攤銷。
低值易耗品攤銷的會計分錄如下:
借:建造-合同成本-機械使用費
貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具
(2)五五攤銷:適用於大型工具，即貨物出庫時按原值的50%攤銷，報損時攤銷。
還款和攤銷50%。
大型工具攤銷的會計分錄如下:
借:建造-合同成本-機械使用費
貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
(3)為項目特殊工序配備的專用工具，隨工期全額攤銷到成本中。
專用工具攤銷的會計分錄如下:
借:建造-合同成本-機械使用費
貸:低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
5.統計上報的打樁、挖土、吊裝、降水等機械化施工項目，據實結算。
計算的價格包含在施工機械使用費中。
會計分錄如下:
(1)機械使用的工程實體未付會計分錄如下:
應付機械租賃費
借:建造-合同成本-機械使用費
貸款:應付賬款-應付分包合同款-XXX公司
(2)支票支付機械費的會計分錄如下:
借方:應付賬款-應付分包合同款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(4)其他直接費用:項目對象支付的其他直接費用，如項目水電費、臨時設施攤銷費等，直接計入受益人。
上述分錄屬於其他直接費用如下
1.用於公用工程的工程實體的未付會計分錄如下:
借:工程建設-合同成本-其他直接費用
貸款:銀行存款
2.用支票支付臨時房屋的會計分錄如下:
借:臨時設施和建築物-原值
貸款:內部銀行-內部銀行存款
3.臨時設施攤銷
借:工程建設-合同成本-其他直接費。
貸款:臨時設施攤銷
(5)場地管理費
1.每個施工現場發生的現場費用和臨時設施費用應通過“間接費用”賬戶支付。
收款和會計。
4.每個項目* * *受益於檢查和試驗費、項目定位測量分和竣工清理費，帶分
算進去。
1.已用於檢驗試驗費、工程定位復測點交付費、竣工清理費的工程實體未付會計分錄如下:
借:間接費用-其他-檢驗和試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸:應付賬款-應付貨款-XXX公司
2.用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點和竣工清理費的會計分錄如下:
借方:應付賬款-應付購貨款-XXX公司
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(6)期間費用的核算
1.公司下屬各單位，除公司機關外，均可使用管理費賬戶，其他單位只能在間接費用中核算各種經費、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用的公補。
2.工會經費，項目部按照財務制度的規定，用工資總額的2%提取、提取。
小時費用列為間接費用，貸記列為其他應付款，按公司工會要求及時支付。
會計分錄如下:
(1)提供工會經費
借:間接費用-職工薪酬-工會經費
貸款:應付款-工會經費
(2)月末，將應付職工薪酬-工會經費余額轉入其他應付款。
借:應付款-工會經費
貸款:其他應付款-工會經費
(三)繳納工會經費
借:其他應付款-工會經費
貸款:內部銀行-內部銀行存款
3.職工教育經費，項目部按照公司有關規定，在職工培訓費用中列支
該費用由項目經理在費用發生時批準，記入管理費用賬戶，該賬戶以工資總額為基礎。
1.5%為控制數。
會計分錄如下:
(1)計提職工教育經費
借:間接費用-職工工資-職工教育經費
貸款:應付職工薪酬-職工教育基金
(2)月末，將應付職工薪酬-職工教育經費余額轉入其他應付款。
借:應付職工薪酬-職工教育基金
貸款:其他應付款-職工教育基金
(3)支付職工教育經費
借:其他應付款-職工教育基金
貸款:內部銀行-內部銀行存款
4.利息支出，項目部可根據資金用途向公司資金計劃部借款。
並承擔相應的利息。項目部資金短缺時，向公司申請貸款，由相關部門審批。
經批準後，公司財務部將貸款金額劃撥給項目部存款人，資金計劃部從貸款中劃撥貸款金額。
利息從轉賬之日起計算，利息清單按月轉到項目部，由項目部直接存入。
在分戶扣除時，項目部可根據利息清單記賬，並將費用計入"間接費用"賬戶。
支付貸款利息的會計分錄如下:
借:間接費用-其他-其他費用-內部借款利息
貸款:內部銀行-內部銀行存款
(7)核算向公司支付的費用。
1.每次項目部收取工程款，公司財務部都要支付工程合同款。
從支付給公司的費用計算出的比例中扣除付款，其中包括:支付給公司的利潤。
跑了，公司要交稅。
本公司比例扣除的會計分錄如下:
借:內部交易-公司內部交易-支付利潤。
內部交易-公司內部交易-代扣代繳稅款
貸款:內部銀行-內部銀行存款
2.工程結算稅金及附加由統計部門按當月預算定額上報。
取得的稅款會轉給公司，由公司財務部交給稅務機關。
公司稅和利潤的會計分錄如下:
借:應交稅費-應交營業稅
應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育附加
本年利潤-主營業務利潤-付款。
貸:內部交易-公司內部交易-上繳利潤。
內部交易-公司內部交易-代扣代繳稅款