1.應付賬款(略)
2.應付票據(見下文)
3.短期借款
(1)借錢的時候
借方:銀行存款
貸款:短期貸款
(2)按月預扣利息
借:財務費用-利息費用
貸款:預付費用
(3)到期還本付息的時間。
借:短期貸款
應計費用
財務費用(尚未提取的利息)
貸款:銀行存款
4.短期債券
(1)接收債券付款
借方:銀行存款
貸款:應付短期債券(發行實收債券)
②應計利息
借方:財務費用(息票利息加上或減去折價溢價)
貸款:應付短期債券
註:如果金額較小，待還本付息時再處理。
借:應付短期債券
財務費用-利息費用
貸款:銀行存款
③到期還本付息。
借:應付短期債券
貸款:銀行存款
5.預收賬款
①預采集時間
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
②交貨時
借:預收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-增加(減少)
銀行存款(運輸和雜費)
(3)補足貨款時。
借方:銀行存款
貸項:預收賬款
6.應付工資
(1)支付員工工資。
借:應付工資。
信用:現金
註:支付退休人員工資(即退休費)。
借:管理費
信用:現金
(2)月末分配，計入相關費用。
借:生產成本(生產工人)
制造成本(車間或分公司經理)
管理費用(工廠部門行政人員)
運營費用(專業銷售機構人員)
在建工程(施工人員)
應付福利費(兒童保健醫務人員)
其他應付款(工會人員)
貸款:應付工資
7.應付福利
①提取福利費時(65438+工資總額的04%)
借:生產成本等。(題目同工資提取)
貸款:應付福利費
註:外商投資企業按規定從稅後利潤中提取。
借:利潤分配-提取職工獎勵及福利基金
貸款:應付福利費
②付款時間
借:應付福利基金
信用:現金
用於職工醫療費用(包括繳納的醫療保險費)、醫療費用、工傷醫療費用、生活困難補助以及醫務人員、職工浴室、理發店、幼兒園、托兒所的工資。
8.應付股息
①董事會提交股東大會批準的利潤分配方案中擬向股東分配的現金股利。
借:利潤分配-應付股利
貸款:應付股利
註:股東大會批準與董事會批準不壹致的，應調整會計報告年度期初相關項目數(以董事會為例)。
借:應付股利。
功能過剩
貸:利潤分配-未分配利潤
9.其他應付款
①提取工會經費。
借:管理費用(工資總額× 2%)
貸款:其他應付款-工會經費
(2)提取職工教育經費。
借:管理費用(工資總額× 1.5%)
貸款:其他應付款-職工教育基金
③經營租賃應付租金。
借方:管理費用、營業費用和制造費用。
貸:其他應付款
④收取收到的押金(如包裝押金)。
借方:銀行存款
貸:其他應付款
10.其他應付款
①應交教育費附加(按流轉稅比例)
借:主營業務稅金及附加(主營業務)
其他業務費用(其他業務)
固定資產清算(與出售房地產有關)
貸款:其他應付款-應付教育費附加
②礦產資源補償
壹、月收益(礦產品月銷售收入)
借:管理費-礦產資源補償費
貸:其他應付款——應付礦產資源補償費。
二、代扣代繳購買未稅礦產品，計入成本。
借:材料采購
貸:其他應付款——應付礦產資源補償費。
②住房公積金
壹、企業按規定繳納的住房公積金
借:管理費-住房公積金
貸:其他應付款-應付住房公積金。
二、職工個人應繳納的住房公積金
借:應付工資。
貸:其他應付款-應付住房公積金。
Iii在實際交付時
借:其他應付款——應付住房公積金。
貸款:銀行存款
註:今後企業按規定和要求從住房公積金賬戶中為職工提取資金時，不做賬務處理。
11.應付稅款
(1)增值稅
①壹般納稅人購銷業務(略)
②壹般納稅人購買免稅農產品和廢舊物資。
借:材料采購(采購價格*90%)
應交稅金-增加-預付(進價*10%)
貸:應付賬款
註:應繳納的農業特產稅包含在收購成本中。
③小規模納稅人購銷業務
我購買商品
借:材料采購(總價和稅金)
貸:應付賬款
二銷售商品或提供服務
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入(不含稅價)
應交稅金-增加-產量
③銷售的會計處理(以投資為例)
I賣方
借:長期股權投資
貸款:原材料/庫存商品(成本價)
應納稅額-增加-減少(計稅價格*稅率)
註:如果有銷售收入，必須確認收入和結轉成本。
二。接受者應被視為已經購買。
借:原材料/庫存商品(成本價)
應納稅額-增加額-預付款(計稅價格*稅率)
貸款:實收資本
(4)不可抵扣項目的會計處理
壹、購買時可以確認不抵扣增值稅並計入成本。
借:固定資產/原材料(總價和稅金)
貸款:銀行存款
Ii無法在購買時確認
借:原材料
應交稅金-增加-預付
貸款:銀行存款
註:如果這部分貨物用於以後按規定不能抵扣進項稅額的項目，可以將稅款轉入相關科目。
借:在建工程/應付福利費/待處理財產損溢。
貸款:應交稅費-增加-進出
原料
⑤多繳未繳增值稅的會計處理。
我轉出並多付了增值稅。
借:應交稅費-未交增值稅。
貸:應交稅費-增加-轉出多繳增值稅。
二、轉出未繳增值稅
借:應交稅費-增加-轉出未交增值稅。
貸:應交稅費-未交增值稅
⑥進項稅轉出——商品、在產品、產成品發生非常損失時。
借:待處理財產的損益-待處理資產的損益
貸款:應交稅費-增加(進出)
⑦已繳稅款-已繳納增值稅
借:應交稅金-增加-已交稅金
貸款:銀行存款
註意:如果退回多交的稅款，則用紅色的相同分錄註銷；如果以前期間未繳納的增值稅在當月繳納，則傳遞“應交稅金——未繳納增值稅”科目。
(2)消費稅
①產品銷售
我直接向外界銷售產品。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交消費稅
二。應稅消費品交換生產資料和消費資料，清償債務(視同非貨幣交易)，稅務處理與本人相同。
三。以應稅消費品對外投資，或用於在建工程、非生產性機構等。，應當計入相關成本。
借:長期股權投資(用於投資)
在建工程(工程)
營業外支出(非生產性機構)
貸款:應交稅費-應交消費稅
②委托加工應稅消費品的會計處理。
壹、委托加工材料為非金銀首飾。
受托人(收款和匯款)
借:應收賬款(稅收征繳)2000。
貸:應交稅費-應交消費稅2000。
委托方
回收後用於連續生產應稅消費品的物料，允許扣除。
借:委托加工材料(加工費)8萬元。
應交稅費-增加(減少)13600(80000*17%)
應交稅費-2000年應交消費稅。
貸:應付賬款113610。
b .材料回收後直接用於銷售的，其代扣代繳的消費稅計入成本。
借:委托加工材料(含消費稅)100000。
應交稅金-增加-產量13600
貸:應付賬款113600。
二、委托加工材料為金銀首飾，由收貨人直接支付。交貨時，收貨人應
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-應交消費稅
③進出口消費品的會計處理。
壹、進口消費品繳納的消費稅
借:材料采購/固定資產
貸款:銀行存款
二、免征消費稅的出口應稅消費品
壹、直接出口或通過外貿企業出口的，可不計算應納消費稅。
二、委托外貿企業代理出口時，應計算消費稅
借方:應收賬款
貸款:應交稅費-應交消費稅
註:①收到外貿企業退稅。
借方:銀行存款
貸:應收賬款
(2)如發生報關退運，應支付已退還的消費稅，並作相反分錄。
(3)營業稅
①無形資產出租及其他業務收入
借:其他業務費用
貸:應交稅費和應交營業稅。
②出售無形資產
借方:營業外支出/營業外收入
貸:應交稅費-應交營業稅
③銷售房產。
借:固定資產清算
貸:應交稅費-應交營業稅
註:企業收到消費稅和營業稅時，應沖減當期主營業務稅金及附加或其他業務費用。收到所得稅時，沖減當期所得稅費用；先征收後返還的增值稅，在實際收到時計入當期補貼收入。
(4)所得稅
壹、企業所得稅
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
二、個人所得稅(公司代扣代繳)
借:應付工資。
貸:應交稅費-應交個人所得稅
(5)資源稅
①銷售應稅產品
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交資源稅
②自產自用應稅產品
借方:生產成本/制造成本
貸:應交稅費-應交資源稅
③未征稅礦產品的購置計入礦產品成本。
借:材料采購
貸款:應交稅費-應交資源稅(代扣代繳)
銀行存款
④購買液體鹽加工固體鹽。
我買了液體鹽。
借:材料采購
應交稅費-應交資源稅(可抵扣)
貸款:銀行存款
二、固定鹽的銷售
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交資源稅
(6)城建稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅
(7)耕地占用稅
借:在建工程。
貸款:銀行存款
註:耕地占用稅按實際耕地面積計算，按規定稅額壹次性征收。
(8)印花稅(購買印花稅票時記錄)
借方:管理費用/待攤費用
貸款:銀行存款
(9)土地使用稅、房產稅和車船使用稅
借:管理費
貸款:應交稅費-應交…
(10)土地增值稅
(1)開辦房地產經營企業。
借:其他業務費用
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
(2)國有土地使用權、地上建築物及附屬物轉讓。
借:固定資產清理/在建工程
貸款:應交稅費-應交土地增值稅
(3)項目竣工前轉讓房地產的收入，應預先支付。
借:應交稅費-應交土地增值稅
貸款:銀行存款
註:房地產銷售收入實現時，按上述方法核銷，多退少補。
第七章長期負債
1.長期貸款
(1)獲得貸款
借方:銀行存款
貸款:長期貸款
②利息費用、匯兌損失等貸款費用的處理。
借:長期待攤費用(準備期)
財務費用(生產經營期間)
在建工程(合格專項借款費用)
貸款:長期貸款
(三)還本付息
借:長期貸款
貸款:銀行存款
④轉出長期借款，或長期借款不還款。
借:長期貸款
貸款:資本公積-其他資本公積
2長期應付款
(1)補償貿易進口設備應付款
①進口設備
借:在建工程/固定資產
貸款:長期應付款——補充貿易進口應付款。
(設備價格+國外運雜費)
銀行存款(進口稅+國內)
運費+安裝費)
(2)用產品銷售款償還設備價款(銷售處理略)
借:長期應付款——補充貿易進口應付款。
貸:應收賬款
(2)應付融資租賃款(略)
第八章所有者權益
實收資本
(1)常規治療
借方:資產賬戶(投資雙方確認的價格)
貸款:實收資本
註:無形資產投資必須低於註冊資本的20%。
(二)國有獨資公司的投入資本
投入資本全部視為實收資本；不發行股票，就沒有股票發行的溢價收入；追加投資時保持壹定的投資比例也不會產生資本公積。
(三)有限責任公司的投入資本
(1)在開始建設時，全部計入實收資本。
②增資擴股時。
借方:相關資產科目
貸款:實收資本
資本公積(出資份額)
(四)股份有限公司的投入資本
①融資費用的處理
我發起設立(低融資風險)
借:長期待攤費用/管理費用
貸款:銀行存款
二。籌資機構(籌資風險高)
我溢價發行股票，可以從溢價收入中支付。
按面值發行股票
借:管理費(小額)
長期待攤費用(大額≤2年)
貸款:銀行存款
(2)取得發行股票的收入。
借方:銀行存款
貸款:股本(面值)
資本公積(保費收入-發行費用)
⑸實收資本的增減
①增加實收資本
壹、資本公積資本化。
借:資本公積
貸款:實收資本
二。將盈余公積轉增資本。
借:盈余公積
貸款:實收資本
三、業主意見
四、發行股票股利增資
借方:利潤分配——普通股股利轉股本(實收金額)
貸款:股本(股票總面值)
繳入盈余
註:董事會提出的年度利潤分配方案須經股東大會批準，並辦理增資手續。
董事會宣布現金分紅需要做賬，宣布股票分紅不需要做賬。
②實收資本減少。
我超額資本，歸還股份。
借:實收資本/股本(面值)
貸款:銀行存款
註:股份有限公司按票面金額支付的價格待遇。
(1)保費發放，先沖減保費收入，再沖減盈余公積，再沖減未分配利潤。
借:股本(面值)
繳入盈余
功能過剩
未分配利潤
貸款:銀行存款
(2)發行面值的，沖減盈余公積和未分配利潤。
二。如果虧損嚴重，需要減少實收資本。
4.資本儲備
①資本/股權溢價
借方:固定資產/銀行存款(實收資本)
貸款:實收資本/股本(占註冊資本的份額)
資本公積(扣除發行費用後)
②接受捐贈資產。
I捐款為銀行存款或現金。
借方:銀行存款/現金
貸款:資本公積-接受現金捐贈
註:外商投資企業:(需繳納所得稅！！)
借:現金
貸款:應交稅費-應交所得稅
資本公積-接受現金捐贈
年終清算時，根據實際應付金額與應計金額的差額進行調整:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:資本公積-接受現金捐贈
Ii捐贈是實物資產
借方:固定資產(憑證金額+已付相關稅費)
貸:資本公積——接受捐贈的非現金資產準備。
遞延稅
註1:當它被處置或將來使用時。
借:固定資產清算
累積折舊
貸款:固定資產
借:銀行存款/應收賬款(處置收入)
貸款:固定資產清算
借:資本公積——接受捐贈的非現金資產準備。
貸款:資本公積-其他資本公積
借方:遞延稅款(接受捐贈時計入本科目的金額)
貸款:應交稅費-應交所得稅
註2:外商投資企業不直接通過“資本公積”。
(壹)接受捐贈資產時
借:固定資產、原材料(確認價值)20000。
貸款:待轉讓資產價值20，000元。
②在年底
借方:待轉讓資產價值6600。
貸:應交稅費-應交所得稅6600。
借方:待轉讓資產價值為13400。
貸:資本公積-其他資本公積13400。
③資本匯率的換算差異
借方:銀行存款(收款當日的市場匯率)
貸款:實收資本-外資(協議匯率)
[資本公積-外幣資本折算差額]
④資金轉移
我收到了國家專項技術改造和技術研究經費。
借方:銀行存款
貸款:特殊應付款(長期負債)
二、撥款項目完成後，形成各種資產的壹部分。
借:固定資產(按實際成本)5000元。
貸款:銀行存款等。5000.
借:專項應付款5000。
貸:資本公積-撥款轉5000。
註:對於需要核銷的費用和其他未形成的資產，直接借記:專項應付款，貸記:相關科目。
⑤企業收到國家撥付的流動資金。
借方:銀行存款
貸款:資本公積-補充流動資金
⑥企業接收無償轉讓的固定資產。
借方:固定資產(調出公司賬面價值+附加費)
貸款:免資本公積轉固定資產
⑦企業無償轉讓固定資產。
借:無資本公積的固定資產轉移
貸:固定資產清算(借方余額本科目)
⑧關聯交易差價。
借方:資本公積-關聯方交易差價
貸項:資產賬戶
⑨免除債務
借方:應付賬款、長期借款等。
貸款:資本公積-其他資本公積
3.留存收益
(1)盈余公積
①提取
借方:利潤分配-提取盈余公積
-提取任何盈余儲備
——提取法定公益金
貸款:盈余公積-法定盈余公積
盈余儲備-任何盈余儲備
盈余公積-法定公益金
註:①外商投資企業
借:利潤分配-提取儲備基金
-收回企業發展基金
貸款:盈余公積-儲備基金
盈余公積-企業發展基金
(二)中外合作企業應當在合作期限內以利潤回報投資。
借:歸還投資(扣除實收資本)
貸款:銀行存款
同時
借:利潤分配-投資利潤回報
貸款:盈余公積-投資利潤回報
②使用
我來彌補虧損(先可選後法定盈余公積金)
借:盈余公積
貸款:利潤分配-其他轉賬
註:①經批準，外商投資企業可以用儲備資金彌補虧損。
借:盈余公積-儲備基金
貸款:利潤分配-其他轉賬
二資本化
借:盈余公積
貸款:股本(股票面值×新股數量)
資本公積-資本溢價/股本溢價
三、支付現金股利或利潤
借:盈余公積
貸款:應付股本
③法定公益金用於集體福利設施的待遇。
壹、固定資產購置的處理
借:固定資產
貸款:銀行存款
二、公益金實際支付時
借:盈余公積-法定公益金
貸款:盈余公積-任意盈余公積
三。處置用公益金購買的資產時，應當轉回。
借方:盈余公積-任意盈余公積
貸款:盈余公積-法定公益金
(2)未分配利潤
年末，由以下兩項組成。
①結轉本年利潤(以利潤為例)
借方:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
(2)各明細項目的結轉利潤分配。
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配——提取盈余公積等明細項目。
4.損失會計
(1)用稅前利潤彌補(虧損後五年內)
借方:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
(2)用稅後利潤彌補(五年後)
我計算和支付所得稅。
借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
借方:本年利潤
貸項:所得稅
Ii結轉本年利潤以彌補以前年度的虧損
借方:本年利潤(扣除本年所得稅後)
貸:利潤分配-未分配利潤
註:如果稅後利潤不足以彌補，可用盈余公積彌補虧損。