1.資產賬戶
(1)中央預算支出(總庫專用)。核算經財政部批準的中央預算支出。
撥付預算支出資金時借記本科目，返還預算支出資金時貸記本科目。
(2)支付國債本息。核算銀行代理財政部支付的國家債券本息。
銀行付款時借記本科目，向下級銀行轉賬或與財政部清算資金時貸記本科目。
2.負債主體
(1)中央預算收入(總庫專用)。核算中央壹般預算收入、基金預算收入、返還預算收入、中央與地方的中央分成* * *收入和中央對地方的稅收返還。本科目下按收入類型設置賬戶。
收入增加時貸記本科目，退款時借記本科目。
(2)地方財政國庫。核算固定收入、* *份額收入、補貼收入、專項收入、基金預算收入、地方預算收入返還、地方預算撥款、撥款返還、補貼支出、專項支出和地方預算基金支出。在本科目下，按照預算級次對應的財務部門設置賬戶。
資金額增加時貸記本科目，資金額減少時借記本科目。
(3)預算專項存款。專項存款，誰占各級財政部門的預算資金。本科目下按存款類別設置賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
(四)預算外存款。核算各級財政預算外資金的收取、撥付或上解。本科目下按存款單位等分設置賬戶。
存款增加時貸記本科目，存款減少時借記本科目。
(5)需要報告的中央預算收入。核算各級國庫當日收到的未公開的中央預算收入。本課程是壹門過渡課程。
當天收到款項時貸記本科目，報賬、退款、結轉時借記本科目。
(6)需上報的地方預算收入。核算國庫分支機構當日收到的、未報告的、未結轉的地方預算收入。本課程是壹門過渡課程。本科目下按地方預算級次設置單獨賬戶。
當天收到款項時貸記本科目，報賬、退款、結轉時借記本科目。
(7)申報收入* * *。核算國庫各分支機構收到的中央與地方、地方與地方* * *收入。本課程是壹門過渡課程。在本科目下，按照* * * *的類別設置賬戶。
當日收到的* * *收入，貸記本科目，分割、退還、結轉時，借記本科目。
(八)征集國債(國庫專用)。本科目核算國庫收到的發行的國債。本科目下按發行主體、國債種類、發行年份設置賬戶。
收到發行的國債時，貸記本科目，總庫轉入“中央預算收入”科目時，借記本科目。
(九)國債兌付基金。核算財政部通過中國人民銀行總行撥付的國債還本付息和手續費。
收到財政部撥款時，貸記本科目，總庫撥款時，借記本科目。
3.資產和負債* * *類似科目
(1)大額支付交易。會計支付系統的發起行和收款行通過大額支付系統辦理支付結算。年末將本科目余額全額轉入“資金支付結算”科目，余額為零。
(2)小額支付。會計支付系統的發起行和收款行通過微支付系統辦理支付結算。年末將本科目余額全額轉入“資金支付結算”科目，余額為零。
(三)支付結算資金。會計支付系統的發起行和收款行通過大額支付系統和小額支付系統辦理匯兌差額的支付和結算。年度終了，將“大額支付交易”和“小額支付交易”的余額分別核對無誤後結轉到本科目，余額沖抵反映並結轉到下壹年度。
(4)同城票據交換。國庫在同城票據交易所收付票據的核算。本科目為過渡科目，年末余額為零。
(五)國庫待結算金額。核算在人民銀行國庫辦理業務過程中發生的臨時性、過渡性資金，以及因預算級次不清、待處理的資金。這個過程是壹個過渡過程，通過滾差來體現平衡。本科目下按資金結算方式設置暫收暫付戶，按待處理款項性質設置專用賬戶。
收到收入時貸記本科目，處理除法時借記本科目。
(6)銀行和倉庫之間。核算本行資金部門與會計業務部門之間的往來款項。該賬戶余額通過滾動差額反映。
資金部和會計業務部分別開立對方賬戶，記賬金額相同，方向相反，每日金額和余額核對壹致，表後賬戶余額為零。
(七)國庫內部交易。核算不在同壹人民銀行機構的分支機構與國庫之間的資金往來。該賬戶余額通過滾動差額反映。
隸屬國庫管轄的，按隸屬分支機構設置賬戶，分支機構與隸屬國庫管轄的分支機構分別設立賬戶。所轄國庫與所轄支庫核算金額相同，但方向相反。日發生額和余額壹致，表後科目余額為零。
(8)聯行賬戶(壹般倉庫專用)。匯款銀行向收款銀行支付的銀行間款項的核算。該賬戶余額通過滾動差額反映。
新年伊始，直接將本科目余額轉入“上年同業往來”科目，不做分錄。
(9)聯行賬戶(壹般倉庫專用)。會計收款銀行從匯款銀行收到匯款。該賬戶余額通過滾動差額反映。
如果收款行收到電子計算中心發送的對賬表，並與跨行賬戶卡核對，則轉入“已核對跨行賬戶”科目。
新年伊始，直接將本科目余額轉入“上年同業往來”科目，不做分錄。
(10)待結算財政資金(商業銀行、信用社專用)。對國庫征收辦公室收到、報告和支付的各級預算收入進行會計核算，並代理國庫的接收、劃分、報告和返還。在本科項目下，國庫征收處設立“待報預算收入專用賬戶”；代理國庫應設立“待處理資金”、“待報中央預算收入”、“待報地方預算收入”、“待報收入”等專用賬戶，其中“省級”、“地(市)級”、“縣(市、區)”設在“待報地方預算收入”專用賬戶下。
4.資產負債表外科目
(1)重要空白憑證。中國人民銀行國庫司負責庫銀交易專用憑證、聯行報單、支付系統憑證、國庫資金匯劃專用憑證等重要空白憑證的入庫、使用和庫存。本科目下按重要空白憑證的種類設置明細賬，重要空白憑證按假定價格1元進行核算。
收入在轉入、提取或轉入時入賬；當它被調出、使用或銷毀時，要註意它。本科目余額為重要空白憑證的庫存數。
(2)證券和收據。本行管理的未到期國債收款的核算。在本科目下，根據國債收款的種類設置明細賬，並根據國債收款的未支付本金金額進行記錄。
收入在遷入時入賬，支付在贖回時入賬，余額為國債收據未償還本金總額。
(三)國債已經兌付。核算銀行收到的已繳國債及其上繳和銷毀。在本科目下，根據已兌付的國債種類和年份設置明細賬，按實際兌付的國債金額進行記錄。
收入在債券收到入庫時入賬，付款在債券周轉、出庫或銷毀時入賬。余額是已繳國債的存量。
(二)會計賬目
中國人民銀行金庫應根據會計科目設置總分類賬，根據科目日結單登記借貸金額，結算余額，每日進行綜合平衡。各級國庫應根據會計科目設置相應的子賬戶。
(3)註冊
各級國庫根據預算收支核算和其他業務的需要，設置下列登記簿(表):
1.預算收入登記簿。按照預算級次、稅務機關、預算科目、金額等要素進行登記。
2.預算支出登記冊。根據預算支出的科目、金額等要素進行登記。
3.直接支付結算額度登記簿。根據代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
4.授權支付結算額度登記簿。根據代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
5.預算收入退庫登記簿。根據審批權限、預算級次、預算科目、退庫原因、退庫金額等因素進行登記。
6 .國債發行登記簿(國庫專用)。根據債券種類、支付單位、金額等因素進行登記。
7.國債還本付息登記簿。根據債券類型、付款銀行、本金、利息等因素進行登記。
8 .國債收款存根登記簿。根據回單的種類、編號、轉賬金額、支付狀態進行登記。
9.通信網絡註冊。可以用通訊聯網語句代替。
10.商業登記表格。每天到圖書館登記。
11.國庫會計業務系統日誌。根據操作員進出系統的時間和操作內容進行登記。
12.資金查詢登記簿。按資金結算品種順序逐壹登記。
13.查看基金交易登記簿。按資金結算品種順序逐壹登記。
14.國庫內部交易登記簿。根據發起的業務類型逐壹登記。
15.內部資金交易登記簿。根據收到的業務類型逐壹登記。
16.業務交接登記簿(見格式1)。根據各核算項目逐項登記。
17.會計數據傳送登記簿(見格式2)。根據會計數據逐項登記。
18.重要會計事項登記簿(見格式3)。根據會計重要事項的內容，逐項登記。
19.會計主管授權登記簿(見格式4)。根據會計主管授權的事項逐項登記。
20 .櫃臺監督登記簿(見格式5)。按照預算收入、支取、撥款、報表等業務類型，對發現的不合規情況和處理結果進行逐項登記。
21.同城票據交換退款登記簿(見格式6)。按照退款原因、次數、憑證種類逐壹登記。
22.銀行匯票收款登記簿(見格式7)。按照業務發生的時間順序逐壹登記。
23.銀行和倉庫之間的對賬登記簿(見格式8)。按對賬部門和業務發生登記。
24 .國庫計算機運行日誌(見格式9)。根據運營情況每日登記。
25.重要空白憑證收集並保存在登記簿中(見格式10)。根據重要空白憑證的種類、起止號碼、收入支付後留存份數。
26.重要空白憑證使用銷售編號登記簿(見格式11)。根據重要空白憑證的種類、起止號碼、銷號使用後留存的份數，逐項登記。
27.國庫會計檔案登記簿(見格式12)。根據文件保管期限、編號、類型、數量、期限等進行分類。
28.國庫會計檔案借閱登記簿(格式見13)。根據借閱單位或個人，檔案名稱及編號、數量、歸還時間等。
29.國庫會計業務重要物品保管登記簿(見格式14)。根據秘密設備、操作員卡、國庫印鑒等國庫會計業務的重要物品進行登記。
未附格式的登記簿由系統自動生成，可通過磁介質保存。各級國庫可根據業務需要或相關文件設立其他登記簿。