中小企業財務管理制度創新有什麽特點？

近年來，由於我國社會經濟的不斷發展和市場經濟的不斷深化，越來越多的中小企業出現在市場中。這些中小企業約占中國企業總數的99%。他們是我國企業發展的重要力量，在我國國民經濟發展和市場經濟主體結構中也發揮著重要作用。特別是近年來，我國中小企業在緩解就業壓力、優化經濟結構方面發揮了突出作用。但是，由於中小企業自身發展規模小、技術構成和資本構成低、財務制度不完善，以及受外部宏觀經濟和傳統體制的影響，中小企業財務管理存在很大問題，在自身發展中存在不適應我國市場經濟發展的現象。因此，在中小企業的管理過程中，確定科學合理的財務管理目標是實現中小企業可持續發展的關鍵。企業財務管理現狀概述在商品經濟日益發達的社會，企業財務管理在現代企業中起著極其重要的作用:壹、對資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統壹尺度，管理整個經營活動及其所有環節，其管理效果將直接影響企業的整體效益；其次，資本(資金)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業生存和發展的根本條件。目前，就我國中小企業的財務管理而言，壹方面，中小企業沒有突出財務管理的核心地位，同時仍然采用傳統的管理思想，認為財務管理等同於生產經濟管理，從而未能實現企業財務管理的作用；另壹方面，由於宏觀經濟體制和環境變化的影響，中小企業的財務管理在壹定程度上受到無形的影響。比如，由於政策原因，中小企業與大企業競爭不平等；中小企業在發展過程中受到地方政府行業管理部門的幹預，財務管理本身受企業領導的影響太大。我國中小企業財務管理存在的問題:財務管理理念陳舊，模式僵化。目前，相關統計結果顯示，我國年營業額在500萬元以下的中小企業絕大多數，只有約1/3的企業在財務管理方面聘用了專門的財務會計人員，而約1/2的企業聘用了兼職會計人員，只有少部分企業使用會計公司。財務人員的這種就業形式，主要是與過時的財務管理模式和僵化的模式分不開的。目前，我國中小企業在財務管理過程中，大多仍采用經營權與所有權相統壹的管理模式。中小企業很多經營者也是業主，自身權力不受約束。因此，在這種管理模式下，企業財務部門的許多管理人員大多是企業經營者的親戚或朋友，他們無法深入學習和理解財務管理的相關理論和實踐。財務管理知識的缺乏，必然導致觀念的滯後，更有甚者，管理者越權，導致財務監控不嚴，財務管理混亂。此外，部分企業財務管理中存在的問題，也與管理者自身專業素質不高有關。財務管理制度不健全。目前，我國許多中小企業在財務管理上采用簡單粗放的管理體制，而這種簡單粗放的管理體制的主要特點是不規範、不受約束，在具體的財務管理過程中更加隨意，往往依賴企業的實際發展進行更加靈活的管理。這種管理制度容易操作，沒有太多的約束，但實際上容易造成企業壹定的管理漏洞，不利於財務管理水平的提高和企業整體的健康發展。同時，很多中小企業缺乏壹套符合企業發展實際的、完善的規章制度，而忽視了財經紀律的強制性和嚴肅性。對於壹些中小企業來說，管理上最大的問題就是制度的不完善，甚至根本沒有制度。此外，壹些中小企業財務崗位管理制度不健全，沒有建立自己的考核制度等財務管理配套制度，無法民主公正地反映財務問題，同時也無法有效考核監督員工，調動員工積極性。財務控制不嚴格。在中小企業財務管理過程中，財務會計制度的具體應用過程不規範，主要原因是財務控制不嚴格。由於我國中小企業管理模式的特點和特殊性，經營權和所有權高度集中，導致企業經營管理和決策的隨意性很大，缺乏明確、科學、可行的財務控制方法。同時，由於中小企業內部牽制制度和會計人員崗位責任制缺乏明確規定，財務管理混亂。融資渠道單壹，資金嚴重不足。目前，我國很多中小企業在發展過程中，資金壹般來自留存收益和自有資本，約占50% ~ 60%，但在對外股權融資和發行債券等直接融資中幾乎不能占到1%，甚至在銀行貸款中占比極小。這些都反映了我國中小企業融資渠道的單壹。同時也說明中小企業在直接融資中的融資渠道比較狹窄，在以銀行貸款為主的間接融資方式中存在壹定的融資障礙。這種企業融資的狀態不僅制約了中小企業的發展和創新，也在壹定程度上制約了我國整體國民經濟的發展。金融機構不合理，管理人才缺乏。我國很多小企業沒有設立財務管理機構，只有簡單的會計機構，企業中的財務會計人員大多沒有接受過系統的、專業的知識教育。同時，在企業管理過程中，缺乏專門的財務管理人員，企業的財務管理主要依靠企業高管和會計，導致職責不清，內部管理混亂。此外，很多企業還缺乏管理人才。在實際的財務管理過程中，很多中小企業完全是委托會計師事務所作為代理人進行財務活動，或者由自己的親信負責財務管理，無法真正實現會計工作在企業財務管理中的作用。解決中小企業財務管理問題的對策：轉變管理理念，改進管理模式。首先，中小企業的管理者必須改變陳舊的管理觀念，註重提高自己的專業知識和管理水平，同時註重提高員工的科學文化素質。在企業財務管理中，要註重以人為本，充分體現以人為本，並在此基礎上規範財務人員的行為，建立權責統壹的財務運行模式。要重視對員工的管理和激勵，實現企業財務管理中的主動性、積極性和創造性的調動。同時，企業的管理者需要改進傳統的管理模式，將高度集中的經營權與所有權分離，充分重視提高管理人員的素質，避免中小企業發展中領導的過度集權，建立科學合理、職責明確的管理模式，在企業管理的核心中樹立典範的企業財務管理理念。同時，有必要對企業的組合管理和治理機構建立全面的財務監控體系。加強中小企業會計人才隊伍建設。在加強中小企業財務人員隊伍建設的過程中，首先要堅持從企業自身發展的實際出發，建立相對完善、切實可行的獎懲制度、考核制度、財務人員定期培訓和財務崗位管理制度，實現財務人員管理崗位職責明確、獎懲分明。同時，也要對企業現有的財務人員進行定期的、專門的知識培訓，提高他們的專業技術能力和業務素質，並在年底對財務管理人員進行壹次考核。最重要的是建立和完善合理有效的人力資源管理體系。此外，企業在經營過程中要建立符合自身發展規劃的人力資源引進和管理機制。其次，要建立合理有效的人才管理規則，能夠吸引和留住人才。第壹，給企業人才壹個合理的價值衡量。建立有效合理的績效考核標準和薪酬實施辦法，對企業員工的工作做出公正客觀的評價和肯定，激發員工的工作熱情，保證薪酬體系適應不同情況和人的需求的靈活性，並與之匹配完善的福利制度，加強企業員工的認同感和歸屬感。第二，要制定合理的企業員工培訓機制。可以建立財務經理定期培訓制度和個人財務崗位不定期培訓制度，保證企業員工與時俱進，與企業共同發展。同時，要建立合理的財務人員行為規範，使財務人員的“權、責、利”相統壹，用績效考核的方法提高財務人員的積極性，激發他們的創新能力和其他潛在能力。再次，采用“能者上”的競爭機制，提供合理的晉升待遇，包括物質獎勵和精神鼓勵，既滿足能力強的員工的成就感，也對其他員工起到正向激勵作用。第四，營造和諧獨特的企業文化，營造積極團結的工作氛圍。擁有良好的企業文化，不僅能吸引人才，還能培養和留住人才，讓員工將個人的人生目標和職業目標與企業願景統壹起來，營造齊新齊心協力共創美好未來的工作氛圍。第五，以分紅和股權激勵的方式統壹個人和企業的利益，在企業內部構建“利益統壹體”，增強人才的責任感，激發他們的積極性和創造性。實現企業財務控制的規範化。中小企業首先要制定和建立符合國家規定和自身發展特點的內部財務管理辦法。在全面規範財務管理的同時，制定科學有效的內部財務管理辦法。應當明確，企業財務管理不僅是企業財務人員和企業會計部門的責任，也是企業經營者和全體員工的共同責任。企業的管理者和經營者應高度重視，吸引各方面的人才參與到財務管理的過程中，完成中小企業的財務管理和財務控制。此外，中小企業還需要在企業內部建立相對獨立的內部審計部門，不隸屬於任何職能部門，直接隸屬於企業經理。其責任在於企業內部財務控制制度中的職責分工、獎懲制度和量化的完善，以加強企業內部審計制度建設，保證內部審計的監督職能。加大金融機構支持力度，成立中小企業融資機構。眾所周知，中小企業無論是自身發展還是財務管理，都離不開金融機構的支持才能實現其穩定健康的發展。目前我國中小企業發展的最大問題在於其金融服務體系的不健全和不完善。中國的金融機構需要首先加強金融風險的防範，然後探索新的經營方式和手段，同時需要加大對中小企業的支持力度。各級政府和部門需要在滿足中小企業融資需求方面向金融部門提供全方位、多層次的指導，主要突出以企業效益為目的、以市場發展為導向的原則，加強對中小企業的金融服務和信貸支持，以更好地促進中小企業快速、穩定、健康發展。此外，要加快建立和完善中小企業貸款擔保機構。目前中小企業貸款難，很大程度上是因為中小企業難以找到合適的抵押物和擔保單位，以及中小企業貸款風險大，銀行債權難以維護。為此，應從以下幾個方面探索建立和擴大多形式、多層次的擔保體系:壹是可以利用互保、聯保等多種形式解決中小企業的擔保困難；第二，擔保機構可以由政府設立和管理，也可以由政府和企業共同設立和管理，也可以由相關行業協會、商會和企業共同設立和管理。拓展融資渠道，提高融資能力。如上所述，融資渠道單壹是我國中小企業融資的主要問題之壹，制約了中小企業的快速發展。因此，在當前的金融環境下，中小企業要想獲得足夠的資金支持企業發展，就必須拓展自身的融資渠道，增加資金來源。中小企業可以從完善自身發展和增加融資渠道兩個方面進行適當的改進。以深圳金蝶軟件科技有限公司為例。它的軟件研發和市場開拓都需要前期投入大量資金。當自身積累不能滿足公司持續發展的戰略需求，銀行又因為公司抵押的固定資產太少，沒有擔保，只願意給幾十萬元的貸款時，就與廣州太平洋科技創業投資基金合作。經過三個月的短暫接觸，達成合作協議，投資基金向金蝶公司註資2000萬元支持公司。廣州太平洋科技創業投資基金的風險資本註入金蝶公司後，金蝶發生了深刻的變化:公司的發展戰略被重新定義，市場份額成為金蝶公司的營銷重點和宣傳重點，加速了整個公司的成長。此外，廣州太平洋科技創投基金不僅為金蝶帶來了2000萬的投資，還幫助金蝶與國際各大公司進行了溝通，為金蝶帶來了壹些全新的國外理念，使金蝶走上了國際化的發展道路。同時，金蝶公司依托廣州太平洋科技創業投資基金集團的商業資源，與毗鄰香港的優勢互補，從而進壹步拓展了金蝶產品的國際銷售渠道，使金蝶公司成為壹家更上壹層樓的國際化財務軟件公司。從上述案例中可以看出，風險投資不僅為中小企業提供了充足的資金保障，還帶來了國外先進的技術信息、相關的管理經驗、法律與公眾關系的咨詢、重大決策的建議、國際化人才以及向中小企業推薦潛在供應商或買家等專業服務，對提升中小企業競爭力具有重要意義。綜上所述，企業財務管理是企業生產經營的重要組成部分。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，已成為我國中小企業的首要任務。因此，中小企業應重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋求對策，吸收先進的財務管理經驗，切實加強財務管理，從而充分發揮企業財務管理的作用。(作者單位:交通運輸部京東燕郊管理幹部學院)